Co je hlášení xbrl. Centrální banka začala přijímat zprávy v novém digitálním formátu

12/07/2017 \ Úhel pohledu

Julia Amiridiová, expert Asociace ruských bank, zástupce generálního ředitele pro rozvoj podnikání v Intersoft Lab, hovořil o tom, co potřebujete vědět, abyste se mohli předem připravit na přechod na mezinárodní formát obchodního výkaznictví XBRL.

Přechod na elektronický formát pro sběr a zpracování reportovacích dat založených na specifikacích XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je jedním ze strategických projektů Bank of Russia. XBRL - mezinárodní formát pro zveřejňování obchodních zpráv - od začátku roku 2018 by se měl stát standardem pro podávání zpráv regulátorovi ze strany neúvěrových finančních organizací (NFI): nestátní penzijní fondy, akciové a podílové investiční fondy, investiční fond správcovské společnosti, pojišťovací organizace, profesionální účastníci trhu s cennými papíry, organizátoři obchodu, clearingové organizace a osoby vykonávající funkce centrální protistrany.

Obrovská práce regulátora na sjednocení ukazatelů vykazování a vytvoření taxonomie XBRL pro nestátní finanční instituce, příslušných předpisů a převodníku XBRL spolu s přísným dodržováním lhůt pro přechod na XBRL pro nestátní finanční instituce naznačuje odhodlání tento progresivní přístup rozšířit na úvěrové instituce co nejdříve. Rozhodnutí o vhodnosti takového kroku bude učiněno na základě výsledků přechodu NFO na XBRL. Pokud se ukáže jako pozitivní, pak se přístupy použité k vývoji taxonomie XBREL pro NFO stanou základem pro přístupy k vytvoření taxonomie pro banky.

Co je taxonomie XBRL

Taxonomie XBRL je popis dat a indikátorů vybavených podrobnými analytickými funkcemi, které musí reportující subjekty předložit regulátorovi. Taxonomie XBRL pro NFO kombinuje soubor dat ve vztahu k jednotné účtové osnově (USC), dále ukazatele účetních finančních výkazů (BFO), prvky IFRS a dozorové a statistické ukazatele. Tento soubor dat je dostatečný pro získání všech potřebných forem kontrolního účetnictví (finančního), dozorového a statistického výkaznictví na straně regulátora.

Taxonomie XBRL pro NFO je navržena na základě přístupu zaměřeného na data. To znamená, že shromážděná data jsou očištěna od duplicitních a nadbytečných ukazatelů a jsou regulátorovi poskytnuta ve formě vícerozměrných struktur vybudovaných na základě účtů, částí účtů a dohledových a statistických ukazatelů v těch analytických úsecích, které jsou pro regulátora nezbytné. pro pokročilou analýzu dat (například hlavní měny, geografická koncentrace, očekávaná splatnost atd.). Taxonomie navíc zahrnuje prvky formově orientovaného přístupu, kdy je každý ukazatel vykazování identifikován na úrovni ekonomických subjektů finanční instituce. Toto je pro uživatele známější pohled na hlášení, který zjednodušuje první kroky při zvládnutí nového formátu pro jejich odesílání. Taxonomie implementuje více než 5 000 ověřovacích pravidel, včetně pravidel obvyklého typu křížové kontroly.

Konečná taxonomie účetního, dohledového a statistického výkaznictví pro NFO byla zveřejněna na webových stránkách Bank of Russia dne 31. října 2017. Aktualizace taxonomie z důvodu zavedení nových požadavků na dohled atd. změny týkající se méně než 15 % indikátorů a/nebo analytických úseků budou prováděny podle plánu minimálně dvakrát ročně. Podle předpisů stanovených pro rok 2018 budou aktualizované taxonomie zveřejněny 28. února a 31. srpna a vstoupí v platnost 1. července 2018 a 1. ledna 2019. Větší aktualizace jsou také přijatelné. V takových případech pro ně bude vypracován samostatný plán změn.

Jak je organizován proces přípravy a odesílání zpráv ve formátu XBRL?

Pokud popíšeme proces generování XBRL reportů „za běhu“, pak jde o vyplňování reportovacích formulářů, ale podrobnějších než ty obvyklé. Vyžadují ruční zadávání nebo načítání z externího souboru dat a indikátorů v požadovaných analytických sekcích. Při vyplňování jsou duplikáty automaticky vyloučeny, to znamená, že jednou zadaný indikátor se zobrazí ve všech formulářích, kde je znovu použit. Po vyplnění je k dispozici automatická validace dat, jinými slovy sledování dodržování formátu, aritmetických a logických pravidel, porovnání s vykazovanými daty z předchozích období a evidence zjištěných chyb.

Tento princip se používá k organizaci práce softwaru Converter pro shromažďování zpráv NFO ve formátu XBRL, který poskytuje Bank of Russia zdarma. Výsledkem „Konvertoru“ je soubor ve formátu XBRL, který lze podepsat vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisem a předat regulátorovi prostřednictvím osobního účtu účastníka finančního trhu. Plánuje se, že v roce 2021 „Converter“ přestane existovat a organizace začnou připravovat soubory výkazů ve formátu XBRL, přičemž se budou spoléhat na svá vlastní IT řešení.

Nebojte se, na trhu existuje mnoho komerčních a svobodných softwarových produktů pro převod dat do formátu XBRL. Všechny konvertory XBRL pracují na téměř stejném principu jako Bank of Russia „Converter“:

Převaděč XBRL přijímá na jedné straně libovolnou taxonomii XBRL (v našem případě taxonomii Bank of Russia), na straně druhé externí soubor daného formátu s daty a ukazateli vykazující entity automaticky naplní taxonomii daty, vyhodnotí data z hlediska souladu s taxonomií obchodních kontrol, v případě potřeby hlásí chyby. Ověřovací cyklus lze mnohokrát opakovat, dokud není externí datový soubor bezchybně převeden do formátu XBRL. Výsledkem převodníku XBRL je soubor formátu XBRL, který lze podepsat a odeslat do regulátoru.

Hlavním úskalím při přípravě reportů ve formátu XBRL však není samotná konverze, ale příprava primárních dat a indikátorů, které budou převedeny do formátu XBRL.

Proč přechod na formát XBRL odhaluje problémy s kvalitou dat pro reporting

Klíčového cíle přechodu na reportovací formát XBRL – zvýšení transparentnosti informací, spolehlivosti a kvality reportování – je dosaženo tím, že regulátorovi nejsou k dispozici hotové formuláře reportování, ale vrstva podrobných dat a indikátorů, založených na což na straně regulátoru:

Lze vypočítat všechny formy kontrolního účetnictví, finančního, dozorového a statistického výkaznictví a současně provádět křížové kontroly všech forem výkaznictví.

To znamená, že přechod na formát XBRL může odhalit základní problémy s kvalitou dat používaných organizacemi při přípravě reportů: jejich úplnost, bezchybnost a konzistentnost. Navíc, protože reportování XBRL bude podrobnější, budou přidány analytické funkce pro ukazatele atd., pak nemusí být nejprve v účetních systémech k dispozici data s požadovanou podrobností a v nezbytných analytických částech. Poskytovatelům účetních modulů bude chvíli trvat, než zdokonalí svůj software, a organizacím zmodernizují organizační procesy, aby se složení nezpracovaných dat přiblížilo tomu, co vyžaduje taxonomie.

Budoucnost regulatorního výkaznictví pro úvěrové instituce by vzhledem k rozsahu nadcházejících změn mohla přijít téměř zítra. Předem se vyplatí myslet na přípravu IT infrastruktury bank na přechod XBRL především z hlediska podpory procesů konsolidace primárních dat, zajištění jejich kvality a jejich obohacení o chybějící analytiku. Zkušenosti z pilotních projektů přechodu na XBRL realizovaných v NFO ukazují, že nejúčinnějším IT nástrojem pro řešení těchto problémů je datový sklad (DW). Jak ukazuje praxe, implementace datového skladu v univerzálním bankovním měřítku trvá minimálně dva roky. Možná je načase, aby se úvěrové instituce vážně zamyslely nad proveditelností nasazení takových řešení.

č. 6 2017 / (ve formátu PDF)

č. 5 2017 / (ve formátu PDF)

č. 4 2017 / (ve formátu PDF)

č. 3 2016 / (ve formátu PDF)

č. 2 2016 / (ve formátu PDF)

č. 1 2016 / (ve formátu PDF)

Online kurz na témata XBRL

Vzdělávací kurz XBRL je určen ke studiu elektronického formátu pro sběr a zpracování reportovacích dat na základě specifikací XBRL (eXtensible Business Reporting Language) zaměstnanci organizací finančního trhu.

Hlavním účelem vytvoření kurzu je poskytnout zaměstnancům neúvěrových finančních institucí potřebné informace o XBRL a usnadnit jim přechod na podávání zpráv ve formátu XBRL do Bank of Russia.

Online kurz je sbírka teoretických materiálů seskupených podle témat. Pro otestování a upevnění získaných znalostí při studiu modulu kurzu jsou uživateli nabídnuty testové úlohy a pro kontrolu - závěrečné testování.

Pozornost!

V souvislosti s vytvořením megaregulátoru finančního trhu na bázi Bank of Russia a konvergencí regulačních standardů ruského finančního trhu s regulačními standardy zemí G20 je potřeba provést řadu systémových reforem v oblasti účetnictví, organizace regulace a dohledu, jakož i sběru a zpracování hlášení neúvěrových finančních organizací (dále jen NFO). Jedním z prioritních úkolů je převést hlášení NFO do jednotného moderního formátu pro přenos finančních, dohledových a jiných obchodních výkazů založených na datovém modelu obohaceném o popisy formulářů hlášení, knihovny referenčních knih a klasifikátorů, pravidla pro porovnávání a ověřování údajů. .

Hlavní cíle zavedení jednotného elektronického formátu pro hlášení NFO jsou:

1. Odstranění redundance a duplicitních dat vykazování vybudováním jednotného systému sběru a zpracování reportingu pro jednotku nefinančních informací na základě IFRS megaregulátorem;

2. Zvýšení spolehlivosti a kvality vykazovaných dat sjednocením a automatizací procesů;

3. zvýšení transparentnosti a otevřenosti finančních informací pro všechny účastníky trhu;

4. Sjednocení formátů pro meziresortní a mezinárodní elektronickou výměnu dat.

Zavedení jednotného elektronického formátu pro hlášení NFO bude implementováno s přihlédnutím k načasování a rozsahu prací na projektech Bank of Russia ohledně implementace jednotné účtové osnovy pro NFO, oborových standardů pro účtování a hlášení NFO, sjednocení požadavky na statistické výkaznictví a výkaznictví při dohledu nad NFO.

Hlavní předpoklady pro implementaci formátu XBRL pro organizace finančního sektoru:

Ruská banka přijímá významný objem různých typů hlášení NFO v souladu s legislativou Ruské federace. Reporting slouží pro účely analýzy finanční situace, zjišťování porušení a negativních trendů v činnosti dohlížených organizací, pro účely státní statistiky, sledování stavu trhu a stanovení vektoru jeho vývoje.

Ruská centrální banka provádí komplexní práci s cílem posoudit a zavést nejlepší mezinárodní postupy podávání zpráv v Rusku. V tomto ohledu Banka Ruska realizuje různé projekty rozvoje stávajícího účetnictví, dohledu a statistického hlášení NFO, technologií pro jejich sběr a zpracování, jakož i analýzy a dohled.

Představenstvo Bank of Russia schválilo realizaci projektu přechodu NFI na elektronický formát pro prezentaci reportovacích dat na základě specifikací XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (dále jen projekt XBRL pro NFI).

Implementace projektu XBRL pro NFO je prvním krokem k přechodu na jednotný elektronický formát pro všechny účastníky finančního trhu.

Projekt vývoje cílené technologie pro sběr a zpracování zpráv neúvěrových finančních organizací v rámci regulace a dohledu Bank of Russia na základě jednotného elektronického formátu XBRL je závěrečnou fází programu pro vytvoření jednotného souboru dat. na základě Jednotné účtové osnovy založené na IFRS s přihlédnutím k dohledovým a statistickým potřebám

Zdroj: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/

XBRL: Jednoduché věci – Kapitola 1. Úvod

O XBRL je v ruštině poměrně dost kvalitních materiálů (doporučit mohu jen knihu XBRL for Dummies, jejíž překlad iniciovala centrální banka, i když nebyl proveden nejlepším možným způsobem).

Chci zaplnit tuto mezeru a upozornit vás na svou adaptaci dobré brožury XBRL v jednoduché angličtině od Batavia, která pojednává o základech XBRL.

Překládám jménem autora a doplňuji text o užitečné odkazy. Snažím se dodržovat terminologii Centrální banky Ruské federace s odkazem na původní termíny. Začnu prvními kapitolami, a pokud vás téma zaujme, překlad dokončím. Komentujte, ptejte se – řeknu vám vše, co vím.

Roman Udalcov

1. Úvod

Tato kapitola představuje samotnou knihu a základní koncepty XBRL

1.1. Co čekat

Pokud jste se podívali na specifikaci XBRL, víte, že jde o 158stránkový dokument plný formálních definic. Takový dokument je potřeba pro správnou definici XBRL.

Pro nás normální lidi tato kniha zprostředkovává podstatu specifikace XBRL v jednoduchém ruském jazyce. Mělo by vám dobře porozumět tomu, co je XBRL a jak jej lze používat. Kniha se primárně zaměřuje na funkcionalitu XBRL uvedenou ve specifikaci.

Vy Ne Přečtěte si tuto knihu a nechte se ponořit do jemnějších detailů. Pokud potřebujete tuto úroveň porozumění, např. pokud si chcete napsat svůj vlastní XBRL validační software, měli byste si pečlivě prostudovat formální specifikaci. Ať tak či onak, tato kniha jistě poslouží jako úvod do vzrušujícího světa XBRL.

Já také Ne Budu diskutovat na téma takových základních technických standardů jako XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer atd. Pokud nejste s těmito technologiemi příliš obeznámeni, podívejte se na stránky W3C (World Wide Web Consortium), kde najdete seznam doporučené literatury nebo jakoukoli dobrou knihu o XML.

Zdroj: https://habrahabr.ru/post/333636/

Co je XBRL?

XBRL je široce používaný otevřený standard pro výměnu obchodních informací po celém světě. XBRL vám umožňuje vyjádřit požadavky na obchodní reporting společné pro účastníky trhu a regulátory pomocí sémantických prostředků.

Standard je založen na rozšiřitelném značkovacím jazyce XML a využívá technologie související s XML, jako je schéma XML, XLink, XPath a jmenný prostor. Jedním z hlavních cílů XBRL je regulovat výměnu finančních informací, jako jsou účetní závěrky.

Specifikace jazyka XBRL je vyvinuta a publikována nezávislou mezinárodní organizací XBRL International.

XBRL je založený prostředek komunikace a výměny obchodních informací mezi obchodními systémy.

Tato komunikace je založena na popisech souborů metadat uvedených v taxonomích, které obsahují popis jak jednotlivých ukazatelů vykazování, tak vztahů mezi nimi a dalšími sémantickými prvky taxonomií. Sada informací určených k přenosu nebo výměně je obsažena v tom, co se nazývá zpráva XBRL.

Základní koncepty moderních formátů elektronických výkazů založených na XML markup

Funkce XBRL

XBRL založil Charles Hoffman, certifikovaný veřejný účetní z Tacoma, Washington. Ke vzniku neziskové organizace XBRL International přispěl i Americký institut certifikovaných veřejných účetních (AICPA).

Mezi první uživatele XBRL patřily regulační agentury, jako je Federal Deposit Insurance Corporation (U.S.

Pozornost!

Federální korporace pro pojištění vkladů) a Výbor evropských orgánů bankovního dohledu (CEBS).

XBRL v současné době používají v mnoha zemích regulátoři burz cenných papírů a trhu cenných papírů, bankovní regulátoři, registrátoři, daňové úřady a národní statistické úřady.

V roce 2003 zahájila nizozemská vláda projekt využívající Nizozemskou národní taxonomii (NTP) k vytvoření taxonomie pro jednotnou mezirezortní a komunikační infrastrukturu pro výkaznictví regulovaných společností.

Nizozemská vláda v současné době spolupracuje s Austrálií, Novým Zélandem a Singapurem na implementaci podobných programů standardizovaného obchodního výkaznictví (SBR).

Hlavním účelem použití takových programů je snížit čas a úsilí vynaložené na přípravu zpráv a jejich předkládání dozorovým orgánům. SBO lze považovat za aplikační profil XBRL.

V roce 2008 Charles Hoffman a René van Egmond navrhli XBRL Lightweight (XBRLS), který usnadnil většině podnikových uživatelů a zlepšil jejich potenciál pro interakci s obchodní komunitou, regulačními orgány a nezávislými dodavateli softwaru.

Během posledních deseti let začaly Komise pro cenné papíry a burzy USA (SEC), HM Revenue and Customs (HMRC) a Singapore Companies House vyžadovat, aby společnosti podávaly zprávy ve formátu XBRL. Ostatní regulátoři následovali příklad. Projekt SEC byl zahájen v roce 2008 v několika etapách, v první z nich začaly největší dozorované organizace podávat zprávy ve formátu XBRL. Zahraniční společnosti používající IFRS začaly podávat své účetní závěrky SEC ve formátu XBRL od doby, kdy byla taxonomie IFRS přijata Komisí pro burzu cenných papírů. Ve Spojeném království HMRC a Companies House používají XBRL (jako upravený formát iXBRL) od roku 2013.

Zdroj: https://xbrl.ru/about/what-xbrl/

XBRL – nový formát hlášení

XBRL je ve světě obecně uznávaný a již široce používaný otevřený standard (aka formát nebo jazyk) pro předkládání finančních výkazů podle IFRS, US a UK GAAP, jakož i pro jiné výkaznictví v elektronické podobě.

Formát XBRL není novým samostatným programovacím jazykem – je založen na široce používaném programovacím jazyce XML (eXtensible Mark-up Language) a představuje jeho „dialekt“ pro účely obchodního výkaznictví. Otevřenost nového standardu znamená, že společnosti nejsou povinny nakupovat softwarové licence ani platit za jeho používání.

Výhody XBRL

XBRL má řadu výhod ve všech fázích přípravy obchodních zpráv (především finančních výkazů) a analýzy finanční výkonnosti společnosti. Výhody jsou zřejmé v oblastech: automatizace, snižování nákladů, rychlost, spolehlivost a přesnější zpracování dat. Dochází ke zlepšení analýzy a zvýšení kvality informací pro rozhodování.

Nový formát umožňuje kompilátorům a uživatelům finančních dat (vládní orgány, regulační orgány, ekonomické instituce, burzy, společnosti shromažďující finanční informace, auditoři, vedoucí pracovníci společností, finanční analytici, investoři, věřitelé atd.)

) Uvolněte zdroje z nákladných manuálních procesů, kde je obvykle vynaloženo značné množství času na shromažďování, srovnávání a opětovné zadávání klíčových informací. Tyto zdroje budou moci zaměřit své úsilí na analýzu dat a spoléhat se na software XBRL, který dokáže ověřit a spravovat informace.

Použití XBRL však neznamená nucenou standardizaci účetního výkaznictví. Naopak, jazyk je flexibilní, což je funkce navržená tak, aby podporovala všechny moderní aspekty reportingu napříč zeměmi a odvětvími.

Rozšiřitelnost znamená, že XBRL lze přizpůsobit tak, aby splňovalo specifické obchodní požadavky, a to i na úrovni výkaznictví jednotlivých organizací.

Praktická stránka používání XBRL

Důležitým bodem v dodavatelském řetězci vykazování dat je zapojení více těchto dodavatelů a kvalita dodávaných dat. Zatímco verifikační mechanismy normy zvládnou to druhé docela dobře, existují nejednoznačné situace ohledně „kdo“ se takovými dodavateli může stát.

V poslední době však vznikl určitý tradiční řetězec dodavatelů a spotřebitelů, který přesněji odráží podstatu reportingových funkcí pomocí XBRL.

Obrázek „Kde lze použít XBRL“ ukazuje sladění procesů zpracování dat a přibližné umístění účastníků v různých fázích těchto procesů, což ukazuje na použitelnost standardu XBRL reportingu.

Obecně je proces (myšleno koncepční rámec pro velmi obecný popis adaptačního procesu, kde jsou uvedeny pouze nejdůležitější zdroje informací) vykazování v XBRL určován určitými kroky při adaptaci standardní taxonomie XBRL z IFRS (resp. jiný známý standard účetního výkaznictví, například US GAAP, UK GAAP, HGB) s ohledem na místní požadavky a regulační pokyny. Poté, co byla oznámena pravidla pro vytváření finančních výkazů ve formátu XBRL, si účastníci trhu a regulátor začnou vyměňovat data, jak je znázorněno na obrázku „XBRL Data Exchange“.

Pro přímé publikování na webové stránky je velmi oblíbený také formát iXBRL. Fragment stejné zprávy ve formátu iXBRL vypadá tak, jak je znázorněno na obrázku „Fragment zprávy XBRL“.

Proces implementace a práce se standardem XBRL v různých zemích je následující (podle společnosti XBRL International Inc.) (viz obrázek „Adaptace XBRL po celém světě“).

V Evropě a USA je praxe úspěšného používání XBRL již 8-10 let.

V zemích, kde se tento formát stal povinným pro použití, můžete vidět, že se tak stalo za přímé účasti národních jurisdikcí XBRL, které zase „zastřešuje“ globální asociace XBRL International Inc.

Tato praxe zakládání neziskových organizací za účelem shromažďování znalostí, metod použití a šíření nového standardu se osvědčila nejen v zemích G8, ale také v zemích BRICS (zejména v Brazílii, Číně a Indii).

XBRL v Rusku

V Rusku existuje řada společností kotovaných na newyorské burze cenných papírů, které musí podávat zprávy ve formátu XBRL.

Vstupem Ruska do WTO, v očekávání výstavby Mezinárodního finančního centra a další integrace naší země do globálních finančních projektů, se XBRL stává stejně nezbytným nástrojem jako například standard mobilní komunikace GSM nebo mezinárodní finanční výkaznictví. standardy IFRS. Všimněte si, že na oficiálních webových stránkách IFRS můžete najít samostatnou pevnou sekci týkající se použití XBRL pro zveřejňování výkazů IFRS.

Na konci roku 2012 začala pracovní skupina vedená Bank of Russia za účasti Federální služby pro finanční trhy, MICEX, National Settlement Depository a PwC aktivně pracovat na vytvoření národní jurisdikce XBRL v Rusku. V této fázi se připravuje doporučující dopis od Bank of Russia k zahájení postupu pro dobrovolné použití standardu XBRL pro zveřejňování určitých typů výkaznictví podle IFRS.

Předpovídáme významný pokrok v aplikaci nového formátu v příštích 2-3 letech.

Z našeho pohledu bude „oblast pokrytí“ XBRL s největší pravděpodobností zahrnovat nejen společnosti vydávající různé druhy mezinárodního finančního výkaznictví, ale také daňové úřady, statistické úřady a další veřejné organizace.

To vše výrazně zkvalitní publikovaný reporting, zkrátí čas na jeho přípravu a náklady na audit publikovaných reportovacích dat.

Zdroj: https://gaap.ru/articles/XBRL_novyy_format_predstavleniya_otchetnosti/

Nový formulář pro hlášení - XBRL

Neziskové finanční organizace se velmi brzy dočkají další novinky – reportingu ve formátu XBRL. Příslušné předpisy vstoupí v platnost 1. ledna 2018.

Novinka se týká i pojišťoven, nestátních penzijních fondů, finančních institucí a organizátorů živností.

Nyní musí profesionální účastníci předkládat kontrolní, statistické a finanční výkaznictví nikoli ve formě formulářů, ale ve formě souboru dat.

Co je XBRL

Údaje výkazu se mohou týkat ročního příjmu, počtu prodejů, inventárních čísel. Jestliže dříve bylo nutné vyplňovat předtištěné formuláře, nyní mnozí přecházejí na jednotný elektronický formát hlášení.

XBRL umožňuje počítačům automaticky zpracovávat shromážděná data. Standard XBRL je založen na rozšiřitelném značkovacím jazyce XML a využívá technologie XML Schema, XLink a XPath. Celá jazyková specifikace je vyvíjena mezinárodní organizací XBRL International.

Kde to všechno začalo

Dnes se XBRL stal hlavním formulářem pro podávání zpráv pro země G20 a BRICS. Celkem má XBRL International 550 členů.

Bank of Russia vstoupila do organizace v roce 2015 jako zvláštní člen a nyní si klade za cíl převést všechny účastníky trhu do XBRL a poté se stát stálým členem organizace.

Proč je to všechno potřeba?

Megaregulátor potřebuje hlášení, aby lépe porozuměl fungování trhu, identifikoval anomálie a zneužívání a shromažďoval statistiky. Včas shromážděné informace jsou klíčem k jakékoli regulaci. Centrální banka Ruské federace věří, že využití technologií XBRL pomůže zbavit se nadbytečnosti a duplikace dat. Za tímto účelem bude vytvořen jednotný systém sběru a zpracování výkaznictví podle IFRS.

Elektronická správa dokumentů také zvýší spolehlivost a kvalitu dat, sníží zátěž reportujících organizací a pomůže ruskému podnikání NFO vstoupit do mezinárodního informačního prostoru.

Základní pojmy formátu elektronického výkaznictví

Šablony dat

Vyplňují je účastníci trhu a jsou vytvořeny na základě taxonomie. Jde například o tabulku s informacemi o pojistných smlouvách.

Metadata Jedná se o informace o datech ve formě referenčních knih a datových charakteristik. Například adresář cenných papírů nebo účtová osnova.

Datový model

Popis objektů a datových struktur, jakož i jejich vztahů s metadaty. Pro konkrétní kategorii se používá konkrétní referenční kniha.

Formuláře pro hlášení

Jsou postaveny na základě metadat a datového modelu. Řekněme, že jde o poznámku o likviditě rozvahových aktiv.

Taxonomie

Analytické zprávy

Jsou tvořeny na základě databáze poskytnuté účastníky trhu. Jedná se například o analýzu výnosnosti cenných papírů. Z technického hlediska je XBRL dokument XML obsahující data s odkazy na prvky taxonomie. Může dosáhnout několika gigabajtů.

Mechanika interakce s Centrální bankou Ruské federace

Regulátor plánuje podporovat software do roku 2021 v naději, že do této doby profesionální účastníci přejdou na svá vlastní softwarová řešení pro podávání zpráv. Nový formát klade vážnější požadavky na vykazování dat – jsou širší a komplexnější.

Pro společnosti, kde je shromažďování a zpracování informací zefektivněno, bude snazší vstoupit do nového rytmu, zbytek bude muset vykonat velké množství metodické práce.

"Technologie sama o sobě je vynikající, ale to nestačí," říká Olga Goncharova, ředitelka oddělení pro shromažďování a zpracování zpráv neúvěrových finančních institucí Bank of Russia. - XBRL „nelétá“, aniž by dal věci do pořádku v samotném reportingu. Musí existovat jednotné standardy, musí být vyloučena duplicita, musí existovat ukazatele dohledu, které budou vázány na mezinárodní výkaznictví, a nesmí existovat různé formy. V první řadě se jedná o čištění formulářů výkaznictví, výkaznictví ukazatelů, statistických, finančních, účetních. A teprve potom je popište ve formátu XBRL.“

Podvodní skály

Mnoho odborných účastníků stále o chystaných novinkách neví a ti, kteří vědí, nerozumí tomu, jak k reportingu přistupovat. Mám používat softwarová řešení centrální banky nebo jiné možnosti, která jsou účinná a která ne? Navzdory tomu, že regulátor na toto téma pořádá webináře a semináře, na tyto otázky zatím nejsou žádné odpovědi. Objeví se až v procesu testování a získávání zkušeností v nových podmínkách. O tom, jak a co dělat, budou s největší pravděpodobností rozhodovat firmy po Novém roce. Vykazovací období totiž začíná v únoru. Mnozí jsou zmateni tím, jak centrální banka zareaguje, pokud poskytnuté zprávy budou neúplné nebo chybné. Je pravděpodobné, že regulátor nejprve přimhouří oči nad nepřesnostmi nebo nedostatkem dat. Společnost DiB Systems LLC stáhne data ve formátu dokumentu Excel a poté je odešle do „převaděče“ Centrální banky Ruské federace. Toto jsou první kroky, které budou podniknuty k vytvoření metodiky pro práci v nových podmínkách. Společnost plánuje zahájit vývoj vlastních řešení XBRL na začátku roku 2018.

Zdroj: https://www.dabsystems.ru/articles/xbrl

Něco málo o XBRL a o tom, jaká softwarová řešení budou brzy potřebovat mnozí účastníci finančního trhu

V současné době na formát XBRL slyší široké spektrum uživatelů – od softwarových vývojářů až po finanční manažery.

Důvodem je, že si ji Banka Ruska vybrala k překladu technologie pro podávání zpráv o NFO.

V tomto článku vám řekneme, co je XBRL, jaké má vlastnosti a výhody, a také zjistíme, jaká softwarová řešení pro zpracování a reporting bude potřebovat mnoho účastníků finančního trhu.

Poté, co se Bank of Russia stala v roce 2013 megaregulátorem, vyvstala potřeba provést řadu systémových reforem v oblasti účetnictví a také sběru a zpracování zpráv neúvěrových finančních organizací (NFI).

Před převodem funkcí megaregulátoru finančního trhu na Ruskou centrální banku používaly centrální banka a Federální služba pro finanční trhy zásadně odlišné technologie podávání zpráv:

Pro předkládání zpráv FFMS využívaly kontrolované společnosti dialekt specifikací XML a také papírová média;
Pro předkládání bankovních zpráv do Bank of Russia byl použit formát EDIFACT, který je aktuální i dnes.

Jedním z hlavních úkolů, kterým v současnosti megaregulátor čelí, je převedení hlášení NFO do jednotného moderního formátu pro přenos finančních, dohledových a jiných obchodních údajů.

V průběhu dvou let provedla Bank of Russia rozsáhlou studii, která analyzovala možnosti a vyhlídky zavedení XBRL pro nefinanční finanční instituce.

XBRL je zkratka pro „eXtensible Business Reporting Language“, doslova „extensible business reporting language“.

XBRL je ve světě obecně uznávaný a široce používaný otevřený standard/formát/jazyk pro předkládání finančních výkazů v souladu s IFRS (International Financial Reporting Standards), GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) USA a Velké Británie a další elektronické výkaznictví. formulář.

Ve svém jádru je formát XBRL dialektem jazyka XML. To byl jeden z důvodů, proč byl pro překlad technologie NFO reportingu zvolen formát XBRL.

V tuto chvíli jsou finanční informace prezentované ve formátu doc nebo pdf strojem vnímány jako prosté zobrazení symbolů, které nemají vlastní charakteristiky a historii.

V XBRL jsou každému parametru přiřazeny jednotlivé štítky (tagy), které zajišťují převod účetních podmínek do počítačem čitelné sady finančních dat.

Pozornost!

A aby počítač pochopil, jak má daný pojem interpretovat a jaké významy s ním lze spojovat, používají se metadata.

Tagy a metadata vám tedy umožňují automatizovat proces ručního zadávání dat. S jejich pomocí mohou počítačové programy rozpoznat data XBRL, vybrat, analyzovat a uložit informace a vyměňovat si je s jinými stroji. A uživatelé zase budou moci přijímat data v různých sekcích v reálném čase.

Nový formát má velké množství výhod téměř ve všech fázích přípravy účetní závěrky a analýzy finanční výkonnosti společnosti:

Automatizace manuálních procesů montáže, odsouhlasení, opětovného zadání klíčových informací;
Snižování nákladů;
Rychlost;
Spolehlivost;
Přesnost zpracování dat;
Zlepšení a zjednodušení analýzy;
Zlepšení kvality informací pro rozhodování.

Použití XBRL umožňuje kompilátorům a uživatelům finančních dat uvolnit zdroje z nákladných manuálních procesů a zaměřit své úsilí na analýzu dat.

Vrátíme-li se k rozhovoru o převodu hlášení NFO do formátu XBRL, je třeba zvlášť poznamenat, jak jsou nastaveny formální požadavky na hlášení.

Jak již bylo zmíněno výše, aby byla jednotka informace vybavena individuálními charakteristikami a v důsledku toho byla rozpoznána počítačem, byla vybavena jedinečnými štítky (tagy).

Tyto štítky jsou uspořádány do tzv. datových slovníků – taxonomií, které definují běžně používané ukazatele a různé formy výkaznictví. Každá taxonomie nutně zahrnuje štítky (tagy), štítky, definice a vztahy mezi prvky.

Taxonomie vám tedy umožňuje uvést data do souladu s pravidly finančního a účetního výkaznictví. Díky rozšiřitelnosti XBRL může každá společnost vytvářet vlastní taxonomie přidáním nových pravidel.

Centrální banka tak podle ředitelky odboru sběru a zpracování NFO hlášení centrální banky Olgy Gončarové plánuje zveřejnit základní verzi taxonomie k projednání na konci prvního čtvrtletí roku 2016.

Po zavedení XBRL pro sběr dat od nefinančních finančních institucí bude řada účastníků finančního trhu potřebovat nová softwarová řešení pro zpracování a reporting.

Obrázek je převzat z oficiálních stránek Bank of Russia.

Zde mají organizace účastníků trhu dvě možnosti:

Použijte připravený převodník generovaných sestav do formátu XBRL;
Implementujte datové značení v novém formátu na úrovni podnikových systémů, které následně okamžitě vygenerují report v požadované podobě.

Převodník - jednoduché, levné řešení

Hlavní funkcí konvertoru je převádět finanční data pocházející ze stávajícího prodeje, toku dokumentů, ERP systémů organizace v libovolných formátech (Excel, Word, PDF, XML) na data označená podle taxonomie XBRL centrální banky. Reporty z XBRL lze automaticky převést do požadované podoby - pro tisk, pro reportování, pro zveřejnění ve veřejné doméně.

Také díky tomu, že XBRL obsahuje nejen data, ale také vzorce a vztahy, můžete snadno a rychle extrahovat pouze ta data, která jsou nezbytná a analyzovat dynamiku změn ukazatelů v čase, v různých měnách, pro různé organizace. To vše poskytuje dostatek příležitostí pro analýzu, jejíž nástroje jsou doplňkovou funkcí převodníku.

Zvláštnosti:

Přístup nevyžaduje hlubokou integraci do vnitřního informačního prostoru organizace;
Kvalita dat je zajištěna prostřednictvím kontrolních vztahů zabudovaných do taxonomie (pravidel).

Integrovaná řešení jsou dražší, ale také spolehlivější varianta

Toto řešení vyžaduje implementaci značkování dat ve formátu XBRL na úrovni podnikových systémů, což je oproti konvertoru složitější a trnitější cesta.

Tato metoda má ale mnoho výhod – všechna data jsou uložena v interním podnikovém úložišti a možnost generovat formuláře pro hlášení z jednoho zdroje dat zlepšuje kvalitu dat hlášení.

Formuláře výkazů a analytické nástroje lze zobrazit ve stávajících podnikových informačních systémech.

Zvláštnosti:

Řešení vyžaduje integraci taxonomie XBRL Bank of Russia do interních informačních systémů;
Díky integraci bude značení dat prováděno přímo ve firemním úložišti, což zajišťuje kvalitu reportovaných dat.

Každý účastník finančního trhu má právo samostatně si vybrat vhodné IT řešení pro své podnikání. Správnou volbu tedy můžete učinit pouze posouzením proveditelnosti každého přístupu, jak je konkrétně aplikován na vaše podnikání. A pokud máte nějaké pochybnosti, kontaktujte nás a my vám pomůžeme vybrat řešení, které vyhovuje specifikům vaší organizace.

27.12.2016, út, 16:01, moskevského času , Text: Denis Voeikov

Centrální banka zahájila pilotní projekt přijímání zpráv od neúvěrových finančních institucí v novém digitálním formátu XBRL. Redaktoři CNews diskutovali o perspektivách jeho implementace se zástupci IT společností zařazených do pracovní skupiny pro implementaci XBRL při Centrální bance.

Centrální banka zahájila pilotní projekt XBRL

Jak se CNews dozvěděl, Bank of Russia (Central Bank, Central Bank) začala v testovacím režimu přijímat reportovací data od řady dohlížených organizací, připravená pomocí speciálních šablon, pro jejich následnou konverzi do formátu XBRL (z anglického eXtensible Business Reporting Jazyk – rozšiřitelný jazyk pro obchodní výkaznictví). V současné době regulátor zavádí tento formát pro sběr a zpracování zpráv od neúvěrových finančních organizací (NFI - pojišťovny, investiční a penzijní fondy, makléři-dealeři, mikrofinanční organizace, úvěrová družstva atd.). Pilotního projektu se účastní 21 společností, včetně dceřiných společností Sberbank, Alfa Bank a Tinkoff Bank, moskevské a petrohradské burzy, FNM Lukoil-Garant aj.

Podle vedoucího odboru pro sběr a zpracování hlášení NFO v centrální bance Olga Gončarová, od 1. ledna 2018 bude pro většinu NFO povinné předkládání zpráv Bank of Russia v novém formátu. Připomeňme, že nyní jej centrální banka přijímá v XML a ještě starším formátu EDIFACT.

Spuštění projektu předcházela dvouletá rozsáhlá studie centrální banky, podle jejíchž výsledků získala XBRL nejlépe komplexní hodnocení při srovnání s dalšími formáty elektronické výměny dat: XML, SDMX, EDIFACT, FpML .

Nutno podotknout, že centrální banka nařízením ze dne 1. září 2015 iniciovala vytvoření pracovní skupiny pro implementaci XBRL, ve které byli kromě zaměstnanců regulátora zástupci řady ministerstev a federálních služeb, komerční banky, neziskové organizace, poradenské společnosti, odbory a samoregulační organizace, stejně jako IT společnosti, které jsou potenciálně připraveny nabídnout svá řešení vznikajícímu trhu v Rusku. Níže uvádíme komentáře některých z těchto IT společností.

Olga Goncharova: „Přechod na XBRL pro účastníky trhu NFO znamená optimalizaci procesu předávání zpráv do Bank of Russia a také snížení objemu předávaných dat odstraněním problému duplicit“

Na konci roku 2017 hodlá centrální banka určit možnost škálování formátu XBRL na úvěrové instituce.

Proč se implementuje XBRL?

V rozhovoru pro CNews Olga Gončarová poznamenala, že XBRL má hierarchickou datovou strukturu s vlastnostmi specifickými pro finanční sektor. „Přechod na XBRL pro účastníky trhu NFO znamená optimalizaci procesu předkládání zpráv do Bank of Russia a také snížení objemu předávaných dat odstraněním problému duplikace,“ řekla.

Samotná centrální banka považuje za klíčové výhody XBRL lepší kvalitu a dostupnost dat, rozšířené analytické schopnosti a transparentnost informací. „Přechod na XBRL navíc znamená integraci do globálního finančního prostoru,“ dodává Goncharova. "Formát XBRL již používá většina zemí G20 a v roce 2015 se Ruská banka stala součástí mezinárodního konsorcia XBRL International jako dočasná ruská jurisdikce."

Technologie pro přechod

Pro poskytování zpráv ve formátu XBRL budou organizace zpočátku moci používat bezplatný převodník dat. Je ve vývoji a bude představen na začátku roku 2017. Jak však uvedla Gončarová, centrální banka opustila myšlenku jeho neomezené podpory – bezplatné používání konvertoru je plánováno na období do roku 2021. „Chceme podporovat používání nového formátu v rámci našich kontrolovaných organizací,“ vysvětluje důvody svého rozhodnutí Gončarov. - Se současným převodníkem nebude mít trh žádnou motivaci přejít na XBRL, společnosti budou i nadále nahrávat nestrukturovaná data do převodníku. Stále však chceme zlepšit kvalitu těchto dat díky úsilí samotných dohlížených organizací.“

Regulátor tak hodlá povzbudit účastníky trhu k využívání vlastních nebo cizích IT řešení, která jsou integrována do jejich IT infrastruktury, a také jim umožnit využívat tyto produkty pro hlubší interní analýzu vlastních informací.

Centrální banka vydala v prvním čtvrtletí roku 2016 základní taxonomii XBRL pro účetní (finanční) a dohledové výkaznictví některých typů neziskových organizací (její rozšířená verze byla k dispozici 31. října 2016). „Pokud dodavatelé IT chtějí jít dále a napsat některé interní účetní systémy v jazyce XBRL a rozšířit jej v tomto ohledu, pak tato rozšíření vezmeme v úvahu. Je pro nás důležité, aby se taxonomie rozšiřovala kontrolovaně, abychom nezačali mluvit různými jazyky,“ dodává Goncharová.

Obtíže přechodu z pohledu centrální banky

Nadcházející potíže v procesu přechodu NFI na XBRL v centrální bance jsou rozděleny do dvou kategorií: metodologické a technologické. „V tuto chvíli organizacím během přechodu nevznikají významné náklady,“ říká Gončarová. - Můžeme však mluvit o nákladech na zaškolení personálu pro práci s novým formátem a nákup specializovaného softwaru XBRL v budoucnu. To znamená, že náklady jistě budou, ale přínosy přechodu na nový formát je výrazně převýší.“

Příprava trhu na přechod

Centrální banka uvádí, že pro usnadnění přechodu NFO jsou jim poskytovány konzultační služby. „Pokud je od účastníků NFO trhu požadavek na školení, sejdeme se na půl cesty a pořádáme takové akce zdarma,“ říká Gončarová. „Pořádáme také pravidelná pracovní setkání se zástupci předních ruských univerzit, na kterých probíráme rozsah potřebných vzdělávacích akcí, obsah a perspektivu budoucích vzdělávacích programů na témata XBRL.“ Z iniciativy a za účasti Bank of Russia byla do ruštiny přeložena také kniha „XBRL for Dummies“ („XBRL for Dummies“), která měla účastníkům trhu přístupnou formou představit tento formát.

Příslib XBRL pro mezirezortní spolupráci

Jako formát s širokými analytickými schopnostmi lze XBRL využít nejen pro finanční výkaznictví – řada zemí jej v rámci obecného globálního trendu využívá jak v rámci jednotlivých oddělení, tak v meziresortní interakci.

Olga Gončarová připomíná, že centrální banka vypracovala plán rozvoje elektronické interakce na finančním trhu, který schválila a podepsala vláda v květnu 2015. Jednou z jejích aktivit je vypracování koncepce zavedení moderního jednotného formátu pro výměnu výkaznictví dat pro účastníky finančního trhu a reálného sektoru ekonomiky se všemi zainteresovanými útvary. „Nyní připravujeme tento koncept za účasti ministerstva telekomunikací a masových komunikací a ministerstva hospodářského rozvoje, která se již několikrát sešla,“ říká Gončarová. - Plánuje se, že koncept bude hotový v první polovině roku 2017.

Připomínky IT společností zařazených do pracovní skupiny pod centrální bankou

O vyhlídkách XBRL

Vedoucí oddělení Cognitive Value Consulting v IBM ve střední a východní Evropě Vitalij Vereščagin O vyhlídkách XBRL nepochybuji. „Bylo to prokázáno řadou úspěšných projektů v různých zemích, kde je taxonomie XBRL používána pro účely podávání zpráv ze strany regulátorů burz a trhu cenných papírů, stejně jako bankovních regulátorů, daňových úřadů a národních statistických úřadů,“ říká.

Ředitel odboru pro práci s Bank of Russia v IBS s ním souhlasí Alexej Saveljev, který věří, že přechod na XBRL poskytne centrální bance a celé ruské finanční komunitě mnoho výhod ve smyslu sjednocení a zjednodušení postupů výměny výkazů.

„Vzhledem k tomu, že v Rusku se současně používá několik standardů (Clicquot, PTK PSD a také XML pro formát 3462-U), zdá se nám převedení všech zpráv do jediného mezinárodního formátu slibné, vzhledem k tomu, že XBRL je otevřený a rozšiřitelný. hádat se ve Flexoftu. - Kromě toho se použití XML jako základu tohoto formátu jeví jako oprávněné. Vyhlídky XBRL jsou také určeny skutečností, že při přechodu na mezinárodní standard může být méně pravděpodobné, že ruská banka provede změny ve formulářích pro podávání zpráv.

Vedoucí směrování XBRL ve společnosti Homnet Consulting Ilja Smernikov považuje přechod na vykazování v novém formátu za správný s poukazem na to, že jeho zavedení pomáhá řešit řadu problémů jak pro struktury dohlížené centrální bankou, tak pro samotného regulátora. „Organizace připravují mnoho různých zpráv, které se často překrývají, mají několik verzí „pravdy“, jejich příprava je pracná a v důsledku toho mohou obsahovat chyby,“ říká. - Perspektivy použití XBRL vidíme v převedení manažerského reportingu a inter-organizačních interakcí (mezi organizacemi samotnými a jejich protistranami) na jeho základ. To druhé je možné právě díky jednotným pravidlům stanoveným v XBRL.“

„Přechod na jednotný standard vykazování pro celý finanční trh není jen správným krokem. „Je to jediná příležitost řídit vývoj a rizika na tomto trhu,“ říká ředitel pro strategický rozvoj, člen představenstva skupiny CFT. Alexandr Pogudin. - Všichni hráči musí být měřeni a kontrolováni a přístup k ovládání musí být pro všechny stejný, standardizovaný. Skutečnost, že byl vybrán formát XBRL, není špatná: existují bohaté mezinárodní zkušenosti a dostupné technologie.“

Společnost Open Business Solutions považuje XBRL za optimální formát z pohledu ovládání. „Účastníci trhu však budou muset vybudovat nové obchodní procesy, aby zaznamenávali své operace a hlouběji je automatizovali,“ dodávají účastníci rozhovoru CNews. "Důvod není jen v XBRL jako takovém, ale ve změnách v účetnictví - přechod na "Jednotnou účtovou osnovu" a "Jednotnou sadu ukazatelů pro účetnictví, dozor a statistické výkaznictví."

Partner, ředitel provozu a technologického rozvoje ve společnosti Neoflex Elena Lukutina považuje XBRL za slibný pro neúvěrové finanční instituce. „V případě bankovního sektoru není hodnocení možného přechodu na přijímání výkaznictví centrální banky ve formátu XBRL tak jednoznačné,“ domnívá se. - Současná metodika pro generování dat pro reporting určená pro banky se utvářela desítky let. Umožňuje shromažďovat data v různých sekcích a ve stávající podobě. Je nepravděpodobné, že v blízké budoucnosti bude možné nahradit samotnou metodiku sběru dat.“ Lukutina zároveň stále podotýká, že použití XBRL je možné i pro banky. "Ale musíte pochopit, že to může trvat déle, než se na první pohled zdá," říká.

Zástupce generálního ředitele SAP CIS Dmitrij Krasjukov v souvislosti se zavedením XBRL naznačuje, že důležitý je především samotný fakt přechodu od výkaznictví založeného na formulářích k výkaznictví založenému na indikátorech. „Dnes existuje asi 800 předpisů, které stanoví požadavky na asi 1000 forem nefinančního výkaznictví,“ říká. „Přístup XBRL zjednoduší proces podávání zpráv, zlepší kvalitu regulačního prostředí a také zajistí snazší výměnu dat mezi různými agenturami, což je další výhoda pro podniky.“

Ředitel oddělení BI Solutions and Reporting ve společnosti Diasoft Nikolaj Makarevič považuje přechod na XBRL za správný a považuje tento projekt za ambiciózní. „S přechodem na XBRL se mění i způsob podávání reportů, tedy přechod od formulářů k podrobným datům,“ vysvětluje svůj postoj. - Přechod na XBRL ve skutečnosti vede k potřebě vybudovat správnou IT architekturu pro reporting. A na této cestě bude nutné vyřešit mnoho technických problémů souvisejících se zpracováním velkého množství informací, zvláště když velcí hráči přejdou na nový formát. Správnou taktikou je proto skutečnost, že jako první provádějí přechod subjekty pojistného trhu a nestátní penzijní fondy. Malé množství dat v těchto organizacích umožní provést nezbytné úpravy bez přetížení systému.“

Společnost Colvir Software Solutions věří, že XBRL dnes odráží globální osvědčené postupy ve standardech výměny obchodních informací. Společnost zároveň upozorňuje, že nyní jsou známy dva modely vývoje XBRL – využívající otevřenou a uzavřenou taxonomii. „Zprávy s uzavřenou taxonomií obsahují povinná pole předem stanovená regulátorem, která lze automaticky vyplnit z databází organizací, které zprávy generují,“ vysvětlili účastníci rozhovoru CNews. - Otevřená taxonomie poskytuje uživateli možnost označit jakoukoli informaci jako „taxonomický prvek“ podle vlastního uvážení. Sestavy s otevřenou taxonomií nemají přísnou strukturu, ztrácí se přehlednost informací a používání sestavy se stává nepohodlným. Tento model zvyšuje složitost sestav a náklady na software. Naše společnost prosazuje používání „uzavřeného“ modelu taxonomie.“

Designérská kancelář Zebra je přesvědčena, že XBRL nabízí vysoký potenciál pro zvýšení efektivity shromažďování, ověřování a zpracování velkých objemů především finančních dat. „Na druhou stranu zkušenosti s implementací v řadě zemí (USA, Velká Británie) ukazují na přítomnost zásadních problémů: uzavřenost a nízká úroveň vývoje a dostupnosti softwaru, stáří standardu (odvozeného z XML), který spolu s konzervatismus představitelů finanční infrastruktury brání případnému přechodu na modernější analogy XML a také nedostatečná úroveň rozvoje infrastruktury, která diskredituje ideologii XBRL a výhody jejího použití (rychlost tvorby, spolehlivost, absence chyb, strojová čitelnost),“ říká společnost. Zástupci Zebry považují XBRL za optimální řešení pro dohledové funkce centrální banky. „Zvolený přístup a metodologie pro vývoj taxonomie, stejně jako kvalita předběžných rozhodnutí, jsou sporné,“ dodávají.

Projektový manažer oddělení bankovního softwaru RS-Bank ve společnosti R-Style Softlab Igor Serdyuk pohlíží na představení nového formátu s optimismem. „Je důležité pochopit, že se mění nejen formát dat a principy výkaznictví, ale také technologie pro interakci s Centrální bankou Ruské federace,“ říká. - Zobrazí se jediné okno pro interakci s regulátorem prostřednictvím vašeho osobního účtu, jsou zavedena pravidla pro přidávání a změny nového formátu. Od nynějška jsou striktně stanovena data, kdy může centrální banka provádět změny (v současnosti existují dvě pevná data ročně, na jaře a na podzim). To se v pozitivním smyslu velmi liší od situace, kterou máme nyní. Mechanismy upravující novely legislativy v tuto chvíli nejsou zdaleka ideální a zvenčí působí chaoticky. Často se vyskytují případy, kdy se časový interval od vydání konečné verze regulačního aktu do začátku jeho účinnosti ukáže jako kriticky krátký pro provedení změn v mechanismech generování výkazů, což zase nepřináší pozitivní výsledky. buď organizacím kontrolovaným Centrální bankou Ruské federace, nebo vývojářům automatizujícím jejich činnosti.

O nativních řešeních XBRL

Podle Vitalyho Vereshchagina má IBM již produkt Cognos Disclosure Management, který podporuje reporting a interakci s regulátorem ve formátu XBRL. „Už funguje s řadou taxonomií, jako je Solvency II XBRL reporting (EIOPA), CRDIV XBRL reporting (EBA) atd.,“ vysvětluje. "Taxonomie XBRL pro neúvěrové finanční instituce z ruské jurisdikce XBRL International může být také zahrnuta do seznamu specifikací podporovaných tímto produktem."

Alexey Savelyev tvrdí, že IBS plánuje pracovat s formátem XBRL v rámci vývoje specializovaných aplikací pro centrální banku. „Pokud jde o vývoj unikátních produktů pro práci s reportingem, ruský pilotní projekt pro centrální banku je teprve v počáteční fázi vývoje, takže je příliš brzy hovořit o vzniku nových řešení na tomto trhu,“ říká. Tak určitě. - Poptávka po IT produktech pro práci s XBRL je omezená z důvodu jejich zaměření na malý sektor ruské ekonomiky – literaturu faktu. Zpravidla mají skromný rozpočet na IT, takže skutečně relevantním se může stát pouze levný produkt, který je pro takové společnosti dostupný. Vývojáři musí pochopit, že náklady na jeho údržbu budou značné. Například centrální banka podle našich údajů plánuje každých šest měsíců vydávat změny ve výkaznictví XBRL, což bude vyžadovat pravidelná vylepšení, a tedy i finanční investice do produktu.“
Igor Serdyuk poznamenává, že R-Style Softlab aktivně pracuje na automatizaci procesu přípravy reportů v XBRL. „V souladu s našimi současnými plány je vydání produktu naplánováno na čtvrté čtvrtletí roku 2017,“ říká. "Produkt bude mít několik možností dodání přizpůsobených specifickým potřebám zákazníků, takže přechod na nový formát pro ně bude co nejpohodlnější."

Dmitrij Krasyukov poukazuje na to, že řešení SAP Disclosure Management pro přípravu reportingu, včetně formátu XBRL, je na trhu již nějakou dobu. „Vykazování XBRL není jednorázový projekt implementace softwaru,“ říká. - Je zřejmé, že v počáteční fázi implementace bude regulátor provádět změny v taxonomii poměrně často. Budou vyžadovat nejen rekonfiguraci systému přípravy hlášení, ale mohou vyžadovat i změny ve složení zdrojových dat. Pokud je objem požadovaných dat významný a dochází k častým změnám, může to představovat potíže i pro regulované subjekty. Z tohoto důvodu bude trh s řešeními XBRL zajímavý především pro servisní společnosti a integrátory, kteří konfigurují a udržují reportovací systémy.“

Zebra CNews řekla, že společnost neplánuje uvádět na trh nová hotová řešení. „Softwarový trh pro XBRL je velmi roztříštěný: vedle několika mezinárodních velkých společností a největších integrátorů se v rámci nich nebo v jejich blízkosti vytvoří malý trh pro poradenské a certifikační služby,“ domnívá se designová kancelář. "Nepředpokládáme vznik zásadně nových softwarových produktů, oddělených od běžných ERP systémů, v nějakém významném množství."

Navzdory skutečnosti, že se v Colviru neplánuje samostatný produkt pro práci s XBRL, možnost nahrávat reporty do XBRL bude poskytována stávajícím klientům s tím, jak budou verze produktů společnosti aktualizovány. „U nových implementací bude formát XBRL součástí standardní dodávky,“ říká Colvir. - Zahrnutí funkcionality XBRL do systému nezvýší náklady na platformu a samotné reportovací moduly. Některá řešení budou podle našeho názoru žádaná až v přechodném období. Pokud však centrální banka vypracuje model otevřené taxonomie, komerční společnosti nabídnou různá řešení pro takové vykazování. Tato rozhodnutí budou zahrnovat značné investice do vývoje produktu a povedou ke zvýšeným mzdovým nákladům během implementace, integrace a provozu.“

Nikolai Makarevich poznamenává, že strategie Diasoftu zahrnuje podporu XBRL v různých produktech pro účetnictví a výkaznictví finančních organizací různých typů. Dnes existuje několik projektů na vývoj takových produktů. První z nich je zaměřena na podporu jednotné účtové osnovy v účetních systémech zastaváren, mikrofinančních organizací, neziskových organizací, pojišťoven apod. Druhá bude muset umožnit podporu XBRL na úrovni jednotného systému výkaznictví. .

„Pro úvěrové instituce již máme specializovaný produkt Flextera BI,“ pokračuje Makarevich. „Proto jsme téměř připraveni převést velké hráče s velkým počtem účetních systémů, složitou účetní strukturou a mnoha pobočkami do XBRL a nabídnout jim řešení třídy OLAP. A nakonec vyvíjíme XBRL konvertor – cloudovou službu, která vám umožní transformovat data z 1C a dalších účetních systémů do XBRL. Převaděč bude mít mechanismy pro ověřování a provádění změn a také schopnost historicky ukládat všechny zprávy.“
Elena Lukutina se domnívá, že jelikož centrální banka prohlásila, že poskytne vlastní převodník, tato oblast není pro IT společnosti vážně zajímavá. „Ale shromažďování informací a vývoj dat pro reporting ve formátu XBRL je potenciálně zajímavá oblast. Konvertor je v tomto případě nedílnou součástí řešení, zdůrazňuje. - Pokud se budeme bavit o bankovním segmentu trhu, se kterým Neoflex primárně pracuje, tak ihned poté, co centrální banka rozhodne o plánech převodu bank na nový formát výkaznictví, budeme připraveni implementovat novou funkcionalitu pro naše klienty. Nebudeme muset vyvíjet žádné zásadně nové nástroje. Data, která jsou dnes k dispozici v našem reportovacím systému Neoflex Reporting, nám umožní generovat nové reporty.“

Open Business Solutions řekli CNews, že již vydali softwarový produkt pro účetnictví na jednotné účtové osnově. Jeho metodika byla vyvinuta ve spolupráci s neziskovým partnerstvím RTS. Produkt je založen na platformě 1C: Enterprise 8. Vydání s účetními (finančními) výkazy bude zveřejněno v lednu 2017. „Při implementaci reportingu se zaměřujeme na taxonomii XBRL, v souladu s níž v našem systému budujeme analytické sekce a referenční knihy,“ říká společnost. - Po přechodu od specifikovaných formulářů k odeslání souboru XBRL bude náš software již mít všechny potřebné analýzy v souladu s taxonomií centrální banky. Bude zaveden mechanismus pro aktualizaci taxonomie.“

Flexoft poznamenává, že společnost již má produkt – analytický sklad DataForce FXL, což je v podstatě systém pro podporu rozhodování managementu, včetně generování povinných a manažerských výkazů, analýz a marketingových kampaní. „Řešení je vytvořeno pomocí proprietárního datového modelu a nástrojů BI,“ říká společnost. - Tento produkt je úspěšně používán v řadě ruských bank a je zařazen do Jednotného registru ruského softwaru. Zde plánujeme přidat podporu XBRL. Zároveň neopustíme současné podporované formáty, které našim zákazníkům umožní hladký, fázový přechod na vstup XBRL. Výrazné změny na trhu z hlediska vyhlídek nových hráčů neočekáváme. Společnosti, které v současnosti automatizují bankovní aktivity a zejména výkaznictví, v tom budou pokračovat i se zavedením formátu XBRL a zůstanou také hlavními hráči v této oblasti.“

Ilya Smernikov poukazuje na to, že společnost Homnet Consulting měla v tomto směru zkušenosti ještě před iniciativami centrální banky převést reporting do formátu XBRL. „Vyvinuli jsme a uvedli na trh řadu oběhových řešení pro automatizaci účetnictví a výkaznictví – Homnet NFO,“ říká. - Našim klientům nabízíme generování reportů pomocí našeho softwaru za první čtvrtletí roku 2017. Na individuální bázi jsme připraveni začít dodávat a implementovat produkt již v letošním roce 2016. Plánujeme uvést produkt na trh jako zjednodušené oběhové řešení, které bylo plně otestováno reálnými testy v neziskových organizacích, které ve třetím čtvrtletí 2017 předkládají centrální bance testovací zprávy ve formátu XBRL.“

Alexander Pogudin ujišťuje, že CFT bude formát XBRL podporovat nejprve v softwarových produktech pro pojišťovny a nestátní penzijní fondy a poté v řešeních pro bankovní sektor. „Nevytvoříme samostatný produkt: toto řešení bude zabudováno do stávajících CFT systémů,“ říká. - Již testujeme pilotní řešení. Faktem je, že CFT od počátku své činnosti vyvíjí software založený na metadatech. Formát XBRL je založen na souborech metadat, které obsahují popis struktury jednotlivých ukazatelů a jejich vztahů a navíc jsou přístupné i matematickým výpočtům. To umožňuje, aniž by měl ještě konkrétního zákazníka a podle toho informace o jeho klientech, oblastech podnikání a charakteru transakcí, předepsat základní funkce, které budou v životě potřeba. Stejně tak to regulátorovi umožní po obdržení údajů o výkonnosti banky ve formátu XBRL je rozšířit a získat představu o povaze prováděných operací a míře rizik.“

Překlad

Komentář od překladatele

Centrální banka Ruské federace zahájila v roce 2015 projekt přechodu neúvěrových finančních organizací (NFI) na elektronický formát pro vykazování dat ve formátu XBRL od 1. 1. 2018. Termíny se již blíží a NFO si teprve začínají uvědomovat rozsah nadcházejících změn. O XBRL je v ruštině poměrně dost kvalitních materiálů (doporučit mohu jen knihu XBRL for Dummies, jejíž překlad iniciovala centrální banka, i když nebyl proveden nejlepším možným způsobem). Chci zaplnit tuto mezeru a upozornit vás na svou adaptaci dobré brožury XBRL v jednoduché angličtině od Batavia, která pojednává o základech XBRL.

Roman Udalcov

1. Úvod

Tato kapitola představuje samotnou knihu a základní koncepty XBRL

1.1. Co čekat

Pokud jste začali číst tuto knihu, pak už jste o ní slyšeli Nový způsob generování obchodních výkazů - XBRL. Pokud jste se podívali na specifikaci XBRL, víte, že jde o 158stránkový dokument plný formálních definic. Takový dokument je potřeba pro správnou definici XBRL. Dá se to považovat za odpočinkové čtení před spaním pro matematiky. Ale ne pro nás normální lidí.

Pro nás, normální Lidé, tato kniha vyjadřuje podstatu specifikace XBRL v jednoduchém ruském jazyce. Mělo by vám dobře porozumět tomu, co je XBRL a jak jej lze používat. Kniha se zaměřuje především na uvedenou specifikaci funkčnost XBRL.

Takové bloky naznačí hlubší ponor do detailů (tam, kde je to opravdu nutné)

Tato kniha je založena na specifikaci XBRL 2.1 ze dne 20. 2. 2013 ve znění pozdějších předpisů 25. 4. 2005. Pokud se náhle objeví rozpory mezi knihou a oficiální specifikací, skromnost vyžaduje, abych předpokládal, že jsem to byl já, kdo udělal chybu a že autoři specifikace udělali vše správně. Doporučil bych vám udělat podobný předpoklad.

Chybí bohaté možnosti formátování v Markdown a HFM, stejné bloky budou označovat příklady

1.2. Představuji vám XBRL

XRBL znamená E X napínatelný B užitkovost R vyvážející L anguage (extensible business reporting language), což samo o sobě docela dobře vystihuje podstatu: je to reportovací jazyk používaný v podnikání. A je rozšiřitelný. Je to jednoduché, že? No, možná je potřeba trochu více vysvětlení.

Tato kapitola představuje některé termíny související s XBRL, které budou zvýrazněny tučně písmo. Podrobněji se budeme věnovat v dalších kapitolách, tak se jimi nenechte zastrašit.

Pojďme rovnou doprostřed:... B užitkovost R exportuji...

1.2.1. Obchodní výkaznictví

Všichni víme, že firmy generují spoustu zpráv:

vrácení daně
výroční zprávy
interní prodejní čísla

Každá sestava jsou data, která jsou sbírkou fakta o obsahu zprávy, například:

doba ohlášení
roční příjem
počet klientů
počet prodejů
inventární čísla

Za starých dobrých časů tyto zprávy vznikaly shromážděním všech relevantních faktů a jejich vyplněním do předtištěných papírových formulářů. Vyplněný formulář byl poté zaslán zúčastněným stranám, které si z formuláře přečetly fakta.

Zní to těžkopádně, ale je to tak. Dále - horší... Různí zájemci požadují data v různých formách, přičemž skutečnosti v nich obsažené mohou být totožné. Za tímto účelem je autor zprávy nucen vyplnit stejná fakta v různých formulářích.

XBRL nabízí způsob, jak zlepšit proces vytváření, distribuce a používání dat v obchodních sestavách. Definuje elektronický formát pro hlášení, který počítačům umožňuje automaticky generovat, ověřovat a zpracovávat hlášení. Definuje také způsob, jak zajistit, aby sdělovaná obchodní fakta měla konzistentní význam. Autor zprávy mohl jednoduše vytvořit jednu zprávu se všemi fakty a předat ji příjemci, který by vybral fakta, která potřeboval, a předložil je v jakékoli formě, kterou chtěl. Stanovení společného významu faktů zajišťuje, že každý příjemce zprávy interpretuje obdržená fakta stejným způsobem.

Dalším zajímavým bodem je možnost oddělit formulář zprávy a její obsah. Předkonfigurováno formulář Zpráva je šablona, která definuje složení faktů. Je vytvořen jednou příjemcem zprávy. A předávaná fakta jsou obsah, který se vytváří při každém generování přehledu.

Standard XBRL také používá podobné rozdělení:

Určení zda Co měla nebo může být obsažena ve zprávě, je popsána tzv taxonomie(taxonomie) - určuje koncepty(koncepce) v oblasti podnikání, pro kterou je reporting generován.
Samotné reportovací údaje se nazývají Zpráva XBRL(instenční dokument). Obsahuje skutečnosti předávané příjemci. Zpráva se odvolává na taxonomii, aby dávala smysl faktům. Každá z faktů ve zprávě je spojena s odpovídajícím pojmem v taxonomii.

Zdá se, že je vhodný čas uvést příklad, který budu používat v celé knize. Ilustruje základní principy XBRL a ukazuje technické a formální aspekty z praktického hlediska. Příklad se skládá z papírového formuláře a ručně psaných údajů.
Formulář hlášení vypadá takto:
Formulář hlášení lze jednoznačně identifikovat pomocí jedinečného identifikátoru FD-01. Skládá se z následujících prvků - název společnosti, účetní období, počet zaměstnanců na začátku a na konci účetního období. Je také nutné rozdělit počet zaměstnanců na muže a ženy a rozdělit je do několika věkových skupin.
Příklad hotové sestavy může vypadat takto:
Je snadné vidět, že počet zaměstnanců vzrostl, ale společnost zaměstnává alespoň jednoho člověka s nedostatkem matematických dovedností. V tak jednoduchém příkladu je nepravděpodobné, že někdo bude počítat 27 + 15 jako 41, ale ve složitějších sestavách jsou takové chyby velmi pravděpodobné, pokud se vše dělá ručně.

1.2.2. Rozšiřitelný

Dalším předpokladem XBRL je, že je rozšiřitelný. Vraťme se do starých dobrých časů a zvažme scénář, kde by byla rozšiřitelnost užitečná.

Předpokládejme, že Evropská unie určuje požadavky na podávání zpráv pro jakékoli podnikání v rámci EU.

Takový požadavek bude s největší pravděpodobností uveden v angličtině, ale většina společností by chtěla mít formulář pro hlášení ve svém vlastním jazyce, protože překlad obchodních podmínek může být velmi obtížný.
Je možné, že v některých zemích již vláda takové požadavky na podávání zpráv ukládá s některými dodatky pro jednotlivé země. Aby nebylo nutné připravovat dva různé formuláře s překrývajícími se požadavky, lze oba formuláře kombinovat do společného formuláře specifického pro danou zemi. To však bude stále vyžadovat vytvoření nové verze hlavního formuláře.

XBRL vám umožňuje takové požadavky podporovat. EU vytvoří jednu taxonomii pro definování požadavků na podávání zpráv. Překlad technických pojmů v taxonomii do uživatelsky srozumitelných termínů je obsažen v tzv databáze zástupců(label linkbase). Každý jazyk v rámci EU může mít svou vlastní databázi štítků, nebo lze vytvořit jednu společnou databázi obsahující štítky pro každý jazyk. Všimněte si, že to nevyžaduje opakování skutečné definice pojmů pro každý jazyk.

Země, která si přeje rozšířit taxonomii EU, jednoduše vytvoří svou vlastní taxonomii, která bude odkazovat na taxonomii EU pro společné pojmy. Této zemi bude stačit dále definovat pouze konkrétní pojmy, které nejsou zahrnuty v taxonomii EU.

1.2.3. Jazyk

„L“ v XBRL znamená jazyk. Jazyk XBRL poskytuje způsob, jak vyjádřit taxonomie a sestavy XBRL v jediném, jednoznačném formátu, což je nezbytný požadavek pro počítačové zpracování informací.

Jazyk XBRL je založen na světových standardech jako je XML a jejich odpovídajících specifikacích. O tom bude podrobněji pojednáno v následujících kapitolách.

Neziskové finanční organizace se velmi brzy dočkají další novinky – reportingu ve formátu XBRL. Příslušné předpisy vstoupí v platnost 1. ledna 2018. Novinka se týká i pojišťoven, nestátních penzijních fondů, finančních institucí a organizátorů živností. Nyní musí profesionální účastníci předkládat kontrolní, statistické a finanční výkaznictví nikoli ve formě formulářů, ale ve formě souboru dat.

Co je XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) přeložený z angličtiny je rozšiřitelný jazyk pro obchodní výkaznictví, který je široce používán ve světě. Podniky generují různé formy dokumentů od daňových přiznání až po interní údaje o prodeji. Údaje výkazu se mohou týkat ročního příjmu, počtu prodejů, inventárních čísel. Jestliže dříve bylo nutné vyplňovat předtištěné formuláře, nyní mnozí přecházejí na jednotný elektronický formát hlášení. XBRL umožňuje počítačům automaticky zpracovávat shromážděná data.
Standard XBRL je založen na rozšiřitelném značkovacím jazyce XML a využívá technologie XML Schema, XLink a XPath. Celá jazyková specifikace je vyvíjena mezinárodní organizací XBRL International. Společnost nabízí odpovídající kurzy na svých webových stránkách za 700 $, i když jsou všechny v angličtině.

Kde to všechno začalo

Účetní ze státu Washington, USA, začal vyvíjet XBRL v roce 1998. Nejprve systém využívali američtí regulátoři a poté se zapojil výbor evropských bank. Následovaly finanční organizace různých zemí. Dnes se XBRL stal hlavním formulářem pro podávání zpráv pro země G20 a BRICS. Celkem má XBRL International 550 členů. Bank of Russia vstoupila do organizace v roce 2015 jako zvláštní člen a nyní si klade za cíl převést všechny účastníky trhu do XBRL a poté se stát stálým členem organizace.

Proč je to všechno potřeba?

Megaregulátor potřebuje hlášení, aby lépe porozuměl fungování trhu, identifikoval anomálie a zneužívání a shromažďoval statistiky. Včas shromážděné informace jsou klíčem k jakékoli regulaci. Centrální banka Ruské federace věří, že využití technologií XBRL pomůže zbavit se nadbytečnosti a duplikace dat. Za tímto účelem bude vytvořen jednotný systém sběru a zpracování výkaznictví podle IFRS.
Elektronická správa dokumentů také zvýší spolehlivost a kvalitu dat, sníží zátěž reportujících organizací a pomůže ruskému podnikání NFO vstoupit do mezinárodního informačního prostoru.

Základní pojmy formátu elektronického výkaznictví

Šablony dat
Vyplňují je účastníci trhu a jsou vytvořeny na základě taxonomie. Jde například o tabulku s informacemi o pojistných smlouvách.

Metadata Jedná se o informace o datech ve formě referenčních knih a datových charakteristik. Například adresář cenných papírů nebo účtová osnova.

Datový model
Popis objektů a datových struktur, jakož i jejich vztahů s metadaty. Pro konkrétní kategorii se používá konkrétní referenční kniha.

Formuláře pro hlášení
Jsou postaveny na základě metadat a datového modelu. Řekněme, že jde o poznámku o likviditě rozvahových aktiv.

Taxonomie
Jedná se o soubor metadat, datových modelů, popisů formulářů hlášení, pořadí jejich tvorby, vytvořených podle určitých pravidel. Například taxonomie XBRL pro výkaznictví IFRS.

Analytické zprávy
Jsou tvořeny na základě databáze poskytnuté účastníky trhu. Jedná se například o analýzu výnosnosti cenných papírů.

Z technického hlediska je XBRL dokument XML obsahující data s odkazy na prvky taxonomie. Může dosáhnout několika gigabajtů.

Mechanika interakce s Centrální bankou Ruské federace

Předpokládá se, že organizace zašlou data do Bank of Russia v digitální podobě, podepsaná kvalifikovaným elektronickým podpisem prostřednictvím osobního účtu profesionálního účastníka. Bank of Russia vyvinula software „Converter“, který je schopen převádět data hlášení NFO do formátu XBRL. Regulátor plánuje podporovat software do roku 2021 v naději, že do této doby profesionální účastníci přejdou na svá vlastní softwarová řešení pro podávání zpráv. Nový formát klade vážnější požadavky na vykazování dat – jsou širší a komplexnější. Pro společnosti, kde je shromažďování a zpracování informací zefektivněno, bude snazší vstoupit do nového rytmu, zbytek bude muset vykonat velké množství metodické práce.
„Technologie sama o sobě je vynikající, ale to nestačí,“ říká Olga Gončarová, ředitelka oddělení pro sběr a zpracování zpráv neúvěrových finančních organizací Bank of Russia. — XBRL „nelétá“, aniž by dal věci do pořádku v samotném hlášení. Musí existovat jednotné standardy, musí být vyloučena duplicita, musí existovat ukazatele dohledu, které budou vázány na mezinárodní výkaznictví, a nesmí existovat různé formy. V první řadě se jedná o čištění formulářů výkaznictví, výkaznictví ukazatelů, statistických, finančních, účetních. A teprve potom je popište ve formátu XBRL.“

Podvodní skály