Ce este raportarea xbrl. Banca Centrală a început să accepte raportarea într-un nou format digital

12.07.2017 \ Punct de vedere

Julia Amiridi, expert al Asociației Băncilor Ruse, director general adjunct pentru dezvoltarea afacerilor la Intersoft Lab, a vorbit despre ceea ce trebuie să știți pentru a vă pregăti în avans pentru tranziția la formatul internațional de raportare a afacerilor XBRL.

Trecerea la un format electronic pentru colectarea și procesarea datelor de raportare bazate pe specificațiile XBRL (eXtensible Business Reporting Language) este unul dintre proiectele strategice ale Băncii Rusiei. XBRL - formatul internațional de dezvăluire a rapoartelor de afaceri - de la începutul anului 2018 ar trebui să devină standardul de raportare către autorități de reglementare de către organizațiile financiare fără credit (IFN): fonduri de pensii nestatale, fonduri pe acțiuni și fonduri mutuale de investiții, fond de investiții societăți de administrare, organizații de asigurări, participanți profesioniști la piața valorilor mobiliare, organizatori comerciali, organizații de compensare și persoane care îndeplinesc funcțiile de contrapartidă centrală.

Munca enormă depusă de autoritatea de reglementare pentru a unifica indicatorii de raportare și a dezvolta o taxonomie XBRL pentru NFI, reglementări relevante și un convertor XBRL, împreună cu respectarea strictă a termenelor limită pentru tranziția la XBRL pentru NFI, indică o hotărâre de a scala această abordare progresivă la instituțiilor de credit cât mai curând posibil. Decizia privind oportunitatea unui astfel de pas va fi luată pe baza rezultatelor tranziției NFO la XBRL. Dacă se dovedește a fi pozitiv, atunci abordările utilizate pentru dezvoltarea taxonomiei XBREL pentru NFO vor deveni baza abordărilor pentru dezvoltarea unei taxonomii pentru bănci.

Ce este taxonomia XBRL

O taxonomie XBRL este o descriere a datelor și a indicatorilor, echipată cu caracteristici analitice detaliate, pe care entitățile raportoare trebuie să le prezinte autorității de reglementare. Taxonomia XBRL pentru NFO combină un set de date în legătură cu planul de conturi unificat (USC), precum și indicatorii situațiilor financiare contabile (BFO), elementele IFRS și indicatorii de supraveghere și statistici. Acest set de date este suficient pentru a obține toate formele necesare de control contabil (financiar), de supraveghere și de raportare statistică din partea autorității de reglementare.

Taxonomia XBRL pentru NFO este concepută pe baza unei abordări centrate pe date. Aceasta înseamnă că datele colectate sunt curățate de indicatori duplicați și redundanți și sunt furnizate autorității de reglementare sub formă de structuri multidimensionale construite pe baza de conturi, părți de conturi și indicatori de supraveghere și statistici în acele secțiuni analitice care sunt necesare autorității de reglementare. pentru analiza avansată a datelor (de exemplu, valute majore, concentrare geografică, scadență așteptată etc.). Mai mult, taxonomia include elemente ale unei abordări centrate pe formă, atunci când fiecare indicator de raportare este identificat la nivelul entităților economice din instituția financiară. Aceasta este o vizualizare mai familiară a raportării pentru utilizatori, care simplifică primii pași în stăpânirea noului format de trimitere. Taxonomia implementează peste 5.000 de reguli de verificare, inclusiv cele de tip obișnuit de control încrucișat.

Taxonomia finală a raportării contabile, de supraveghere și statistică pentru ONF a fost publicată pe site-ul web al Băncii Rusiei la 31 octombrie 2017. Actualizarea taxonomiei ca urmare a introducerii de noi cerințe de supraveghere etc. modificările care afectează mai puțin de 15% din indicatori și/sau secțiuni analitice vor fi efectuate conform planificării cel puțin de două ori pe an. Conform reglementărilor stabilite pentru anul 2018, taxonomiile actualizate vor fi publicate pe 28 februarie și 31 august, urmând să intre în vigoare la 1 iulie 2018, respectiv 1 ianuarie 2019. Actualizările mai mari sunt, de asemenea, acceptabile. În astfel de cazuri, va fi elaborat un plan separat de schimbare pentru ei.

Cum este organizat procesul de pregătire și transmitere a rapoartelor în format XBRL?

Dacă descriem procesul de generare a raportării XBRL „din mers”, atunci se rezumă la completarea formularelor de raportare, dar mai detaliate decât cele obișnuite. Acestea necesită introducere manuală sau încărcare dintr-un fișier extern de date și indicatori în secțiunile analitice necesare. La completare, duplicatele sunt excluse automat, adică un indicator introdus o dată este afișat în toate formele în care este reutilizat. După completare, este disponibilă validarea automată a datelor, cu alte cuvinte, monitorizarea respectării formatului, regulilor aritmetice și logice, compararea cu datele de raportare din perioadele precedente și înregistrarea erorilor detectate.

Acest principiu este folosit pentru a organiza activitatea software-ului Converter pentru colectarea rapoartelor NFO în format XBRL, care este oferit gratuit de Banca Rusiei. Rezultatul „Convertorului” este un fișier în format XBRL, care poate fi semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită și transferat autorității de reglementare prin contul personal al unui participant la piața financiară. Este planificat ca în 2021 „Converter” să înceteze să mai existe, iar organizațiile vor începe să pregătească fișiere de raportare în format XBRL, bazându-se pe propriile soluții IT.

Nu vă faceți griji pentru acest lucru, există multe produse software comerciale și gratuite pe piață pentru conversia datelor în format XBRL. Toate convertoarele XBRL funcționează pe aproape același principiu ca „Convertorul” Băncii Rusiei:

Convertorul XBRL primește, pe de o parte, orice taxonomie XBRL (în cazul nostru, taxonomia Băncii Rusiei), pe de altă parte, un fișier extern de un format dat cu date și indicatori ai entității raportoare completează automat taxonomia cu date, evaluează datele pentru conformitate cu taxonomia verificărilor de afaceri, raportează erori dacă este necesar. Ciclul de verificare poate fi repetat de mai multe ori până când fișierul de date extern este convertit în format XBRL fără erori. Rezultatul convertorului XBRL este un fișier în format XBRL care poate fi semnat și trimis autorității de reglementare.

Cu toate acestea, principala dificultate în pregătirea rapoartelor în format XBRL nu este conversia în sine, ci pregătirea datelor primare și a indicatorilor care vor fi convertiți în format XBRL.

De ce trecerea la formatul XBRL relevă probleme de calitate a datelor pentru raportare

Scopul cheie al tranziției la formatul de raportare XBRL - creșterea transparenței informațiilor, a fiabilității și a calității raportării - este atins prin furnizarea autorității de reglementare nu cu formulare de raportare gata făcute, ci cu un strat de date și indicatori detaliați, bazați pe care din partea regulatorului:

Pot fi calculate toate formele de control contabil, raportare financiară, de supraveghere și statistică, iar verificările încrucișate ale tuturor formelor de raportare pot fi efectuate simultan.

Aceasta înseamnă că trecerea la formatul XBRL poate dezvălui probleme subiacente cu calitatea datelor utilizate de organizații la pregătirea rapoartelor: caracterul complet, lipsa erorilor și consistența acestora. În plus, deoarece raportarea XBRL va deveni mai granulară, vor fi adăugate caracteristici analitice pentru indicatori etc., atunci la început datele cu detaliile necesare și în secțiunile analitice necesare pur și simplu nu pot fi disponibile în sistemele de contabilitate. Va fi nevoie de timp pentru ca furnizorii de module de contabilitate să-și perfecționeze software-ul și pentru ca organizațiile să modernizeze procesele organizaționale pentru a aduce compoziția datelor brute mai aproape de ceea ce impune taxonomia.

Viitorul raportării de reglementare pentru instituțiile de credit, având în vedere amploarea schimbărilor viitoare, ar putea veni aproape mâine. Merită să ne gândim în avans la pregătirea infrastructurii IT a băncilor pentru tranziția XBRL, în primul rând din punctul de vedere al susținerii proceselor de consolidare a datelor primare, asigurând calitatea acestora și îmbogățindu-le cu analizele lipsă. Experiența proiectelor pilot pentru trecerea la XBRL, implementate în NFO, indică faptul că cel mai eficient instrument IT pentru rezolvarea acestor probleme este un depozit de date (DW). După cum arată practica, este nevoie de cel puțin doi ani pentru a implementa un depozit de date la scară universală. Ar putea fi timpul ca instituțiile de credit să se gândească serios la fezabilitatea implementării unor astfel de soluții.

Nr. 6 2017 / (în format PDF)

Nr. 5 2017 / (în format PDF)

Nr. 4 2017 / (în format PDF)

Nr. 3 2016 / (în format PDF)

Nr. 2 2016 / (în format PDF)

Nr. 1 2016 / (în format PDF)

Curs online pe subiecte XBRL

Un curs educațional despre XBRL este destinat studierii formatului electronic de colectare și procesare a datelor de raportare pe baza specificațiilor XBRL (eXtensible Business Reporting Language) de către angajații organizațiilor de pe piața financiară.

Scopul principal al creării cursului este de a oferi angajaților instituțiilor financiare fără credit informațiile necesare despre XBRL, facilitând tranziția acestora la transmiterea rapoartelor în format XBRL către Banca Rusiei.

Cursul online este o colecție de materiale teoretice grupate pe subiecte. Pentru a testa și consolida cunoștințele dobândite în timpul studierii modulului de curs, utilizatorului i se oferă sarcini de testare, iar pentru control - testarea finală.

Atenţie!

În legătură cu crearea unui mega-regulator al pieței financiare pe baza Băncii Rusiei și convergența standardelor de reglementare ale pieței financiare ruse cu standardele de reglementare ale țărilor G20, este necesar să se realizeze o serie de reforme sistemice în domeniul contabilității, organizării reglementării și supravegherii, precum și colectarea și prelucrarea rapoartelor organizațiilor financiare fără credit (denumite în continuare NFO). Una dintre sarcinile prioritare este de a transfera raportarea NFO într-un format modern unic pentru transmiterea datelor financiare, de supraveghere și a altor rapoarte de afaceri bazate pe un model de date îmbogățit cu descrieri ale formularelor de raportare, biblioteci de cărți de referință și clasificatoare, reguli pentru reconcilierea și verificarea datelor. .

Principalele obiective ale introducerii unui format electronic unificat pentru raportarea NFO sunt:

1. Eliminarea redundanței și duplicării datelor de raportare prin construirea unui sistem unificat de colectare și procesare a raportării pentru unitatea de informații nefinanciare în baza IFRS de către mega-regulator;

2. Creșterea fiabilității și calității datelor de raportare prin unificarea și automatizarea proceselor;

3. Creșterea transparenței și deschiderii informațiilor financiare pentru toți participanții la piață;

4. Unificarea formatelor pentru schimbul electronic de date interdepartamentale și internațional.

Introducerea unui format electronic unificat pentru raportarea ONF va fi implementată ținând cont de calendarul și domeniul de activitate al proiectelor Băncii Rusiei privind implementarea unui plan de conturi unificat pentru ONF, standardele industriei pentru contabilizarea și raportarea ONF, unificarea cerințe pentru raportarea statistică și raportarea în supravegherea ONF-urilor.

Principalele premise pentru implementarea formatului XBRL pentru organizațiile din sectorul financiar:

Banca Rusiei primește un volum semnificativ de diferite tipuri de raportare NFO în conformitate cu legislația Federației Ruse. Raportarea servește în scopul analizării situației financiare, identificării încălcărilor și tendințelor negative în activitățile organizațiilor supravegheate, în scopurile statisticii de stat, monitorizării stării pieței și determinarea vectorului dezvoltării acesteia.

Banca Rusiei desfășoară o activitate cuprinzătoare pentru a evalua și implementa cele mai bune practici internaționale de raportare în Rusia. În acest sens, Banca Rusiei implementează diverse proiecte pentru dezvoltarea contabilă, de supraveghere și raportare statistică existente a ONF-urilor, tehnologii pentru colectarea și prelucrarea acesteia, precum și analiza și supravegherea.

Consiliul de administrație al Băncii Rusiei a aprobat implementarea proiectului de tranziție a IFN-urilor la un format electronic pentru prezentarea datelor de raportare bazate pe specificațiile XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (denumit în continuare Proiectul XBRL pentru IFN).

Implementarea Proiectului XBRL pentru ONF este primul pas către tranziția la un format electronic unic pentru toți participanții la piața financiară.

Proiectul de dezvoltare a unei tehnologii țintite pentru colectarea și procesarea rapoartelor organizațiilor financiare fără credit în cadrul reglementării și supravegherii Băncii Rusiei pe baza formatului electronic unificat XBRL este etapa finală a programului de creare a unui set unificat de date. pe baza Planului de Conturi Unificat bazat pe IFRS, luând în considerare nevoile de supraveghere și statistice

Sursa: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/

XBRL: Lucruri simple - Capitolul 1. Introducere

Există destul de multe materiale de înaltă calitate despre XBRL în limba rusă (pot recomanda doar cartea XBRL for Dummies, a cărei traducere a fost inițiată de Banca Centrală, deși nu a fost făcută în cel mai bun mod posibil).

Vreau să umplu acest gol și să vă aduc în atenție adaptarea mea a unei broșuri bune XBRL în limba engleză simplă din Batavia, care vorbește despre elementele de bază ale XBRL.

Traduc în numele autorului și completez textul cu link-uri utile. Încerc să ader la terminologia Băncii Centrale a Federației Ruse cu referire la termenii originali. Voi începe cu primele capitole și, dacă subiectul vă interesează, voi finaliza traducerea. Comentează, pune întrebări - îți voi spune tot ce știu.

Roman Udaltsov

1. Introducere

Acest capitol prezintă cartea în sine și conceptele de bază ale XBRL

1.1. La ce să te aștepți

Dacă te-ai uitat la specificația XBRL, știi că este un document de 158 de pagini plin de definiții formale. Un astfel de document este necesar pentru a defini corect XBRL.

Pentru noi, oamenii normali, această carte transmite esența specificației XBRL în limba rusă simplă. Ar trebui să vă ofere o bună înțelegere a ce este XBRL și cum poate fi utilizat. Cartea se concentrează în primul rând pe funcționalitatea XBRL prezentată în specificație.

Tu Nu Cufundați-vă în detalii mai fine citind această carte. Dacă aveți nevoie de acest nivel de înțelegere, de ex. dacă doriți să scrieți propriul software de validare XBRL, ar trebui să studiați cu atenție specificația formală. Oricum, această carte va servi cu siguranță ca o introducere în lumea interesantă a XBRL.

și eu Nu Voi discuta subiectul unor standarde tehnice de bază precum XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer etc. Dacă nu sunteți foarte familiarizat cu aceste tehnologii, consultați site-ul W3C (World Wide Web Consortium) pentru o listă de lecturi recomandate sau orice carte bună despre XML.

Sursa: https://habrahabr.ru/post/333636/

Ce este XBRL?

XBRL este un standard deschis utilizat pe scară largă pentru schimbul de informații de afaceri în întreaga lume. XBRL vă permite să exprimați cerințele de raportare de afaceri comune participanților pe piață și autorităților de reglementare folosind mijloace semantice.

Standardul se bazează pe limbajul de markup XML extensibil și utilizează tehnologii legate de XML, cum ar fi XML Schema, XLink, XPath și namespace. Unul dintre obiectivele principale ale XBRL este reglementarea schimbului de informații financiare, cum ar fi situațiile financiare.

Specificația limbajului XBRL este dezvoltată și publicată de organizația internațională independentă XBRL International.

XBRL este un mijloc bazat de comunicare și schimb de informații de afaceri între sistemele de afaceri.

Aceste comunicări se bazează pe descrierile seturilor de metadate stabilite în taxonomii, care conțin o descriere atât a indicatorilor individuali de raportare, cât și a relațiilor dintre aceștia și alte elemente semantice ale taxonomiilor. Setul de informații destinate a fi transmise sau schimbate este conținut în ceea ce se numește raport XBRL.

Concepte de bază ale formatelor moderne de raportare electronică bazate pe marcaj XML

Funcționalitatea XBRL

XBRL a fost lansat de Charles Hoffman, un contabil autorizat din Tacoma, Washington. La crearea organizației non-profit XBRL International a contribuit și Institutul American de Contabili Publici Autorizați (AICPA).

Utilizatorii inițiali ai XBRL au inclus agenții de reglementare, cum ar fi Federal Deposit Insurance Corporation (S.U.A.

Atenţie!

Federal Deposit Insurance Corporation) și Comitetul European de Supraveghere Bancară (CEBS).

XBRL este utilizat în prezent în multe țări de autoritățile de reglementare ale bursei și pieței valorilor mobiliare, autoritățile de reglementare bancare, registratorii, autoritățile fiscale și agențiile naționale de statistică.

În 2003, Guvernul Țărilor de Jos a început un proiect folosind Taxonomia Națională a Țărilor de Jos (NTP) pentru a crea o taxonomie pentru o infrastructură interdepartamentală unificată și de comunicații pentru raportarea reglementată a companiilor.

Guvernul olandez colaborează în prezent cu Australia, Noua Zeelandă și Singapore pentru a implementa programe similare de raportare a afacerilor standardizate (SBR).

Scopul principal al utilizării unor astfel de programe este de a reduce timpul și efortul alocat pentru pregătirea rapoartelor și transmiterea acestora către autoritățile de supraveghere. SBO poate fi considerat un profil de aplicație XBRL.

În 2008, Charles Hoffman și René van Egmond au propus XBRL Lightweight (XBRLS), care a făcut mai ușor pentru majoritatea utilizatorilor de afaceri și le-a îmbunătățit potențialul de a interacționa cu comunitatea de afaceri, autoritățile de reglementare și furnizorii independenți de software.

În ultimii zece ani, Comisia pentru Valori Mobiliare din SUA (SEC), HM Revenue and Customs (HMRC) și Singapore Companies House au început să solicite companiilor să raporteze în format XBRL. Alte autorități de reglementare au urmat exemplul. Proiectul SEC a fost lansat în 2008 în mai multe etape, în prima dintre care cele mai mari organizații supravegheate au început să depună rapoarte în format XBRL. Companiile străine care utilizează IFRS au început să-și depună situațiile financiare la SEC în format XBRL, de când taxonomia IFRS a fost adoptată de către Securities Exchange Commission. În Regatul Unit, HMRC și Companies House folosesc XBRL (ca format iXBRL modificat) din 2013.

Sursa: https://xbrl.ru/about/what-xbrl/

XBRL - un nou format de raportare

XBRL este un standard deschis general recunoscut și deja utilizat pe scară largă (alias format sau limba) în lume pentru prezentarea situațiilor financiare conform IFRS, US și UK GAAP, precum și alte raportări în formă electronică.

Formatul XBRL nu este un nou limbaj de programare separat - se bazează pe limbajul de programare utilizat pe scară largă XML (eXtensible Mark-up Language) și reprezintă „dialectul” său în scopuri de raportare de afaceri. Deschiderea noului standard înseamnă că companiile nu sunt obligate să achiziționeze licențe de software sau să plătească pentru utilizarea acestuia.

Beneficiile XBRL

XBRL are o serie de avantaje în toate etapele pregătirii rapoartelor de afaceri (în primul rând situațiilor financiare) și analizării performanței financiare a companiei. Beneficiile sunt evidente în domeniile: automatizare, reducere a costurilor, viteză, fiabilitate și procesare mai precisă a datelor. Se constată o îmbunătățire a analizei și o creștere a calității informațiilor pentru luarea deciziilor.

Noul format permite compilatorilor și utilizatorilor de date financiare (organisme guvernamentale, autorități de reglementare, instituții economice, burse de valori, companii care colectează informații financiare, auditori, directori de companii, analiști financiari, investitori, creditori etc.)

) Eliberați resurse din procesele manuale costisitoare în care se petrece, de obicei, timp semnificativ pentru colectarea, reconcilierea și reintroducerea informațiilor cheie. Aceste resurse își vor putea concentra eforturile pe analiza datelor, bazându-se pe software-ul XBRL care poate valida și gestiona informațiile.

Cu toate acestea, utilizarea XBRL nu înseamnă standardizarea forțată a raportării financiare. Dimpotrivă, limbajul este flexibil, o caracteristică concepută pentru a sprijini toate aspectele moderne ale raportării din țări și industrii.

Extensibilitatea înseamnă că XBRL poate fi adaptat pentru a îndeplini cerințele specifice de afaceri, chiar și la nivelul de raportare al organizațiilor individuale.

Partea practică a utilizării XBRL

Un punct important în lanțul de furnizare a datelor de raportare este implicarea mai multor dintre acești furnizori și calitatea datelor furnizate. În timp ce mecanismele de verificare ale standardului îl pot descurca destul de bine pe al doilea, există situații ambigue cu privire la „cine” poate deveni astfel de furnizori.

Cu toate acestea, recent a apărut un anumit lanț tradițional de furnizori și consumatori, care reflectă mai exact esența funcțiilor de raportare folosind XBRL.

Figura „Unde poate fi utilizat XBRL” arată alinierea proceselor de prelucrare a datelor și plasarea aproximativă a participanților în diferite etape ale acestor procese, indicând aplicabilitatea standardului de raportare XBRL.

În general, procesul (adică un cadru conceptual pentru o descriere foarte generală a procesului de adaptare, unde sunt indicate doar cele mai importante surse de informare) de raportare în XBRL este determinat de anumiți pași în adaptarea taxonomiei XBRL standard din IFRS (sau alt standard de raportare financiară bine-cunoscut, de exemplu, US GAAP, UK GAAP, HGB) ținând cont de cerințele locale și instrucțiunile de reglementare. Apoi, după anunțarea regulilor de creare a situațiilor financiare în format XBRL, participanții la piață și autoritatea de reglementare încep să facă schimb de date, așa cum se arată în figura „Schimb de date XBRL”.

Pentru publicarea directă pe site-uri web, formatul iXBRL este, de asemenea, foarte popular. Un fragment din același raport în format iXBRL arată așa cum se arată în figura „Fragment de raport XBRL”.

Procesul de implementare și lucru cu standardul XBRL în diferite țări este următorul (conform XBRL International Inc.) (a se vedea figura „Adaptarea XBRL în întreaga lume”).

În Europa și SUA, practica utilizării cu succes a XBRL există de 8-10 ani.

În țările în care acest format a devenit obligatoriu pentru utilizare, puteți vedea că acest lucru s-a întâmplat cu participarea directă a jurisdicțiilor naționale XBRL, care, la rândul lor, se află „sub umbrela” asociației globale XBRL International Inc.

Această practică de a forma organizații non-profit pentru a acumula cunoștințe, metode de utilizare și diseminare a noului standard s-a dovedit nu numai în țările G8, ci și în țările BRICS (în special, Brazilia, China și India).

XBRL în Rusia

În Rusia, există o serie de companii listate la Bursa de Valori din New York care sunt obligate să depună rapoarte în format XBRL.

Odată cu aderarea Rusiei la OMC, în așteptarea construcției Centrului Financiar Internațional și a integrării în continuare a țării noastre în proiecte financiare globale, XBRL devine un instrument la fel de necesar ca, de exemplu, standardul de comunicare celulară GSM sau raportarea financiară internațională. standardele IFRS. Rețineți că pe site-ul oficial IFRS puteți găsi o secțiune solidă separată privind utilizarea XBRL pentru publicarea declarațiilor IFRS.

La sfârșitul anului 2012, un grup de lucru condus de Banca Rusiei cu participarea Serviciului Federal de Piețe Financiare, MICEX, Depozitarul Național de Decontare și PwC a început să lucreze activ la crearea unei jurisdicții naționale XBRL în Rusia. În această etapă, se elaborează o scrisoare de recomandare din partea Băncii Rusiei pentru a iniția procedura de utilizare voluntară a standardului XBRL pentru publicarea anumitor tipuri de raportare conform IFRS.

Previzăm progrese semnificative în aplicarea noului format în următorii 2-3 ani.

Din punctul nostru de vedere, „zona de acoperire” a XBRL va include cel mai probabil nu numai companiile care publică diverse tipuri de raportări financiare internaționale, ci și autoritățile fiscale, agențiile de statistică și alte organizații publice.

Toate acestea vor îmbunătăți semnificativ calitatea raportărilor publicate, vor reduce timpul de pregătire și costul auditării datelor de raportare publicate.

Sursa: https://gaap.ru/articles/XBRL_novyy_format_predstavleniya_otchetnosti/

Formular nou de raportare - XBRL

Foarte curând, organizațiile financiare non-profit vor primi o altă inovație - raportarea în format XBRL. Reglementările relevante vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2018.

Inovația se aplică și companiilor de asigurări, fondurilor de pensii nestatale, instituțiilor financiare și organizatorilor comerciali.

Acum, participanții profesioniști trebuie să prezinte rapoarte de supraveghere, statistice și financiare nu sub formă de formulare, ci sub forma unei serii de date.

Ce este XBRL

Datele raportului se pot referi la venitul anual, numărul de vânzări, numerele de inventar. Dacă anterior era necesar să se completeze formulare pretipărite, acum mulți trec la un format electronic de raportare unificat.

XBRL permite computerelor să prelucreze automat datele colectate. Standardul XBRL se bazează pe limbajul de markup XML extensibil și utilizează tehnologiile XML Schema, XLink și XPath. Întreaga specificație a limbii este dezvoltată de organizația internațională XBRL International.

De unde a început totul

Astăzi, XBRL a devenit principalul formular de raportare pentru țările G20 și BRICS. În total, XBRL International are 550 de membri.

Banca Rusiei s-a alăturat organizației în 2015 ca membru special și acum își propune să transfere toți participanții de pe piață la XBRL și apoi să devină membru permanent al organizației.

De ce este nevoie de toate acestea?

Mega-regulatorul are nevoie de raportare pentru a înțelege mai bine funcționarea pieței, pentru a identifica anomaliile și abuzurile și pentru a colecta statistici. Informațiile colectate în timp util sunt cheia oricărei reglementări. Banca Centrală a Federației Ruse consideră că utilizarea tehnologiilor XBRL va ajuta la eliminarea redundanței și a dublării datelor. În acest scop, va fi creat un sistem unificat de colectare și procesare a raportării bazat pe IFRS.

De asemenea, gestionarea electronică a documentelor va crește fiabilitatea și calitatea datelor, va reduce sarcina asupra organizațiilor raportoare și va ajuta afacerile NFO din Rusia să intre în spațiul internațional al informației.

Concepte de bază ale formatului de raportare electronică

Șabloane de date

Acestea sunt completate de participanții pe piață și sunt dezvoltate pe baza unei taxonomii. De exemplu, acesta este un tabel cu informații despre contractele de asigurare.

Metadate Acestea sunt informații despre date sub formă de cărți de referință și caracteristicile datelor. De exemplu, un director de valori mobiliare sau un plan de conturi.

Model de date

Descrierea obiectelor și a structurilor de date, precum și a relațiilor acestora cu metadatele. O anumită carte de referință este utilizată pentru o anumită categorie.

Formulare de raportare

Ele sunt construite pe baza metadatelor și a unui model de date. Să presupunem că aceasta este o notă despre lichiditatea activelor din bilanţ.

Taxonomie

Rapoarte analitice

Acestea sunt formate pe baza unei baze de date furnizate de participanții pe piață. De exemplu, aceasta este o analiză a profitabilității titlurilor de valoare. În termeni tehnici, XBRL este un document XML care conține date cu link-uri către elemente de taxonomie. Poate atinge câțiva gigaocteți.

Mecanica interacțiunii cu Banca Centrală a Federației Ruse

Autoritatea de reglementare intenționează să susțină software-ul până în 2021, sperând că până la acest moment participanții profesioniști vor trece la propriile soluții software de raportare. Noul format propune cerințe mai serioase pentru raportarea datelor - sunt mai ample și mai cuprinzătoare.

Pentru acele companii în care colectarea și prelucrarea informațiilor este eficientizată, va fi mai ușor să intre în noul ritm, restul va trebui să facă o mare cantitate de muncă metodologică.

„Tehnologia în sine este excelentă, dar acest lucru nu este suficient”, spune Olga Goncharova, directorul departamentului pentru colectarea și procesarea rapoartelor instituțiilor financiare care nu sunt de credit al Băncii Rusiei. - XBRL nu „zboară” fără a pune lucrurile în ordine în raportarea în sine. Trebuie să existe standarde uniforme, trebuie exclusă dublarea, trebuie să existe indicatori de supraveghere care vor fi legați de raportarea internațională și nu trebuie să existe o varietate de forme. În primul rând, aceasta este curățarea formularelor de raportare, a indicatorilor de raportare, statistici, financiari, contabili. Și abia apoi descrieți-le în format XBRL.”

Stânci subacvatice

Mulți participanți profesioniști încă nu știu despre inovațiile viitoare, iar cei care știu nu înțeleg cum să abordeze raportarea. Ar trebui să folosesc soluții software ale Băncii Centrale sau alte opțiuni, care sunt eficiente și care nu? În ciuda faptului că autoritatea de reglementare organizează seminarii web și seminarii pe această temă, încă nu există răspunsuri la aceste întrebări. Ele vor apărea doar în procesul de testare și de dobândire a experienței în condiții noi. Cel mai probabil, deciziile despre cum și ce să facă vor fi luate de companii după Anul Nou. La urma urmei, perioada de raportare începe în februarie. Mulți sunt confuzi cu privire la modul în care Banca Centrală va reacționa dacă raportarea furnizată este incompletă sau eronată. Este probabil ca la început autoritatea de reglementare să închidă ochii la inexactități sau lipsa de date. Compania DiB Systems LLC va descărca datele în format de document Excel și le va trimite apoi către „Convertitorul” Băncii Centrale a Federației Ruse. Aceștia sunt primii pași care vor fi făcuți spre dezvoltarea unei metodologii de lucru în condiții noi. Compania intenționează să înceapă dezvoltarea propriilor soluții XBRL la începutul anului 2018.

Sursa: https://www.dabsystems.ru/articles/xbrl

Câteva despre XBRL și despre ce soluții software vor avea nevoie în curând de mulți participanți de pe piața financiară

În prezent, formatul XBRL este auzit de o gamă largă de utilizatori - de la dezvoltatori de software la manageri financiari.

Motivul este că Banca Rusiei a ales-o pentru a traduce tehnologia de transmitere a rapoartelor NFO.

În acest articol vă vom spune ce este XBRL, ce caracteristici și avantaje are și, de asemenea, ne vom da seama de ce soluții software pentru procesare și raportare vor avea nevoie mulți participanți de pe piața financiară.

După ce Banca Rusiei a devenit un mega-regulator în 2013, a fost nevoie să se efectueze o serie de reforme sistemice în domeniul contabilității, precum și colectarea și prelucrarea rapoartelor organizațiilor financiare fără credit (IFN).

Înainte de transferul funcțiilor unui mega-regulator al pieței financiare către Banca Rusiei, Banca Centrală și Serviciul Federal pentru Piețe Financiare au folosit tehnologii de raportare fundamental diferite:

Pentru a transmite rapoarte către FFMS, companiile supravegheate au folosit un dialect al specificațiilor XML, precum și suporturi de hârtie;
Pentru a transmite rapoarte bancare către Banca Rusiei, a fost folosit formatul EDIFACT, care este și astăzi relevant.

Una dintre sarcinile principale cu care se confruntă mega-regulatorul în acest moment este transferul raportării NFO într-un format unic și modern pentru transmiterea datelor financiare, de supraveghere și a altor rapoarte de afaceri.

Pe parcursul a doi ani, Banca Rusiei a efectuat un studiu la scară largă, analizând posibilitățile și perspectivele de introducere a XBRL pentru instituțiile financiare nefinanciare.

XBRL este o abreviere pentru „eXtensible Business Reporting Language”, literal „extensible business reporting Language”.

XBRL este un standard/format/limbaj deschis general recunoscut și utilizat pe scară largă în lume pentru prezentarea situațiilor financiare în conformitate cu IFRS (Standarde internaționale de raportare financiară), GAAP (Principii contabile general acceptate) din SUA și Marea Britanie și alte raportări în format electronic. formă.

În esență, formatul XBRL este un dialect al limbajului XML. Acesta a fost unul dintre motivele pentru care a fost ales formatul XBRL pentru traducerea tehnologiei de raportare NFO.

În momentul de față, informațiile financiare prezentate în format doc sau pdf sunt percepute de aparat ca un simplu afișaj de simboluri care nu au propriile caracteristici și istoric.

În XBRL, fiecărui parametru i se atribuie etichete individuale (etichete), care asigură traducerea termenilor contabili într-un set de date financiare care poate fi citit de calculator.

Atenţie!

Și pentru ca computerul să înțeleagă cum ar trebui să interpreteze termenul și ce semnificații pot fi asociate cu acesta, se folosesc metadatele.

Astfel, etichetele și metadatele vă permit să automatizați procesul de introducere manuală a datelor. Cu ajutorul lor, programele de calculator pot recunoaște datele XBRL, pot selecta, analiza și stoca informații și le pot schimba cu alte mașini. Iar utilizatorii, la rândul lor, vor putea primi date în diferite secțiuni în timp real.

Noul format are un număr mare de avantaje în aproape toate etapele de pregătire a situațiilor financiare și de analiză a performanței financiare a companiei:

Automatizarea proceselor manuale de asamblare, reconciliere, reintroducere a informațiilor cheie;
Reducerea costurilor;
Rapiditate;
Fiabilitate;
Acuratețea în prelucrarea datelor;
Îmbunătățirea și simplificarea analizei;
Îmbunătățirea calității informațiilor pentru luarea deciziilor.

Utilizarea XBRL permite compilatorilor și utilizatorilor de date financiare să elibereze resurse din procesele manuale costisitoare și să își concentreze eforturile pe analiza datelor.

Revenind la conversația despre transferul raportării NFO în formatul XBRL, trebuie menționat separat modul în care sunt stabilite cerințele formale pentru rapoarte.

După cum am menționat mai sus, pentru ca o unitate de informație să fie înzestrată cu caracteristici individuale și, ca urmare, să fie recunoscută de un computer, aceasta a fost dotată cu etichete (tag-uri) unice.

Aceste etichete sunt organizate în așa-numitele dicționare de date - taxonomii care definesc indicatori utilizați în mod obișnuit și diverse forme de raportare. Fiecare taxonomie include în mod necesar etichete (etichete), etichete, definiții și relații între elemente.

Astfel, taxonomia vă permite să aduceți datele în conformitate cu regulile de raportare financiară și contabilă. Datorită extensibilității XBRL, fiecare companie își poate crea propriile taxonomii adăugând reguli noi.

Astfel, potrivit directorului departamentului de colectare și prelucrare a raportărilor NFO al Băncii Centrale, Olga Goncharova, Banca Centrală intenționează să publice versiunea de bază a taxonomiei spre discuție la sfârșitul primului trimestru al anului 2016.

După introducerea XBRL pentru colectarea datelor de la instituțiile financiare nefinanciare, mulți participanți pe piața financiară vor avea nevoie de noi soluții software pentru procesare și raportare.

Poza este luată de pe site-ul oficial al Băncii Rusiei.

Aici, organizațiile participante la piață se confruntă cu două opțiuni:

Utilizați un convertor gata făcut de rapoarte generate în format XBRL;
Implementați marcarea datelor într-un nou format la nivelul sistemelor corporative, care va genera apoi imediat un raport în forma necesară.

Convertor - o soluție simplă, ieftină

Funcția principală a convertorului este de a converti datele financiare care provin din vânzările existente ale organizației, fluxul de documente, sistemele ERP în formate arbitrare (Excel, Word, PDF, XML) în cele marcate conform taxonomiei XBRL a Băncii Centrale. Rapoartele de la XBRL pot fi transformate automat în forma necesară - pentru tipărire, pentru raportare, pentru postare în domeniul public.

De asemenea, datorită faptului că XBRL conține nu doar date, ci și formule și relații, puteți extrage ușor și rapid doar datele necesare și analiza dinamica modificărilor indicatorilor în timp, în diferite valute, pentru diferite organizații. Toate acestea oferă oportunități ample pentru analiză, ale căror instrumente sunt funcționalități suplimentare ale convertorului.

Particularitati:

Abordarea nu necesită integrare profundă în spațiul informațional intern al organizației;
Calitatea datelor este asigurată prin relații de control integrate în taxonomie (reguli).

Soluțiile integrate sunt o opțiune mai costisitoare, dar și mai fiabilă

Această soluție necesită implementarea de marcare a datelor în format XBRL la nivelul sistemelor corporative, care este o cale mai complexă și mai spinoasă în comparație cu un convertor.

Dar această metodă are multe avantaje - toate datele sunt stocate într-o stocare internă corporativă, iar capacitatea de a genera formulare de raportare dintr-o singură sursă de date îmbunătățește calitatea datelor de raportare.

Formularele de raportare și instrumentele de analiză pot fi afișate în sistemele de informații corporative existente.

Particularitati:

Soluția necesită integrarea taxonomiei XBRL a Băncii Rusiei în sistemele informaționale interne;
Datorită integrării, marcarea datelor va fi efectuată direct în stocarea corporativă, ceea ce asigură calitatea datelor de raportare.

Fiecare participant pe piața financiară este împuternicit să aleagă în mod independent soluția IT adecvată pentru afacerea sa. Prin urmare, doar evaluând fezabilitatea fiecărei abordări, așa cum este aplicată în mod specific afacerii dvs., puteți face alegerea corectă. Și dacă aveți îndoieli, contactați-ne și vă vom ajuta să alegeți o soluție care se potrivește specificului organizației dumneavoastră.

27.12.2016, marți, ora 16:01, ora Moscovei , Text: Denis Voeikov

Banca Centrală a demarat un proiect pilot de acceptare a rapoartelor de la instituțiile financiare fără credit într-un nou format digital, XBRL. Redactorii CNews au discutat despre perspectivele implementării acestuia cu reprezentanții companiilor IT incluse în grupul de lucru privind implementarea XBRL la Banca Centrală.

Banca Centrală a început un pilot pe XBRL

După cum a aflat CNews, Banca Rusiei (Banca Centrală, Banca Centrală) a început în modul de testare să accepte date de raportare de la un număr de organizații supravegheate, pregătite folosind șabloane speciale, pentru conversia lor ulterioară în formatul XBRL (din limba engleză eXtensible Business Reporting). Limbă - limbaj extensibil de raportare de afaceri). În prezent, autoritatea de reglementare introduce acest format pentru colectarea și procesarea rapoartelor de la organizațiile financiare fără credit (IFN - companii de asigurări, fonduri de investiții și pensii, broker-dealeri, organizații de microfinanțare, cooperative de credit etc.). La proiectul pilot participă 21 de companii, inclusiv subsidiare ale Sberbank, Alfa Bank și Tinkoff Bank, bursele din Moscova și Sankt Petersburg, NPF Lukoil-Garant etc.

Potrivit șefului Departamentului de colectare și prelucrare a raportării NFO la Banca Centrală Olga Goncharova, de la 1 ianuarie 2018, transmiterea rapoartelor către Banca Rusiei în noul format va deveni obligatorie pentru majoritatea ONF-urilor. Să vă reamintim că acum Banca Centrală îl acceptă în format XML și chiar mai vechi format EDIFACT.

Lansarea proiectului a fost precedată de un studiu de doi ani pe scară largă al Băncii Centrale, în conformitate cu rezultatele căruia XBRL a primit cea mai bună evaluare cuprinzătoare la compararea cu alte formate de schimb electronic de date: XML, SDMX, EDIFACT, FpML .

De menționat că, prin ordinul din 1 septembrie 2015, Banca Centrală a inițiat crearea unui grup de lucru pentru implementarea XBRL, care, pe lângă angajații autorității de reglementare, includea reprezentanți ai mai multor ministere și servicii federale, comerciale. bănci, organizații non-profit, companii de consultanță, sindicate și organizații de autoreglementare, precum și companii din IT potențial gata să-și ofere soluțiile pieței emergente din Rusia. Oferim comentarii de la unele dintre aceste companii IT mai jos.

Olga Goncharova: „Tranziția la XBRL pentru participanții de pe piața NFO înseamnă optimizarea procesului de transmitere a rapoartelor către Banca Rusiei, precum și reducerea volumului de date transmise prin eliminarea problemei dublării”

La sfârșitul anului 2017, Banca Centrală intenționează să determine posibilitatea de scalare a formatului XBRL la instituțiile de credit.

De ce este implementat XBRL?

Într-o conversație cu CNews, Olga Goncharova a remarcat că XBRL are o structură de date ierarhică cu proprietăți specifice sectorului financiar. „Tranziția la XBRL pentru participanții de pe piața NFO înseamnă optimizarea procesului de transmitere a rapoartelor către Banca Rusiei, precum și reducerea volumului datelor transmise prin eliminarea problemei dublării”, a spus ea.

Banca Centrală însăși consideră că avantajele cheie ale XBRL sunt calitatea și disponibilitatea datelor îmbunătățite, capacitățile analitice extinse și transparența informațiilor. „În plus, tranziția la XBRL înseamnă integrare în spațiul financiar global”, adaugă Goncharova. „Formatul XBRL este deja folosit de majoritatea țărilor G20, iar în 2015 Banca Rusiei a devenit parte a consorțiului internațional XBRL International ca jurisdicție temporară rusă.”

Tehnologii pentru tranziție

Pentru a furniza rapoarte în format XBRL, organizațiile vor putea inițial să utilizeze un convertor de date gratuit. Este în curs de dezvoltare și va fi prezentat la începutul anului 2017. Cu toate acestea, după cum a raportat Goncharova, Banca Centrală a abandonat ideea sprijinului său pe termen nedeterminat - utilizarea gratuită a convertorului este planificată pentru perioada până în 2021. „Vrem să promovăm utilizarea noului format în cadrul organizațiilor noastre supravegheate”, explică motivele deciziei lui Goncharov. - Cu convertorul actual, piața nu va avea niciun stimulent să treacă la XBRL, companiile vor continua să încarce date nestructurate în convertor; Dar vrem în continuare să îmbunătățim calitatea acestor date prin eforturile organizațiilor supravegheate înseși.”

Astfel, autoritatea de reglementare intenționează să încurajeze participanții de pe piață să folosească soluții IT proprii sau terțe care sunt integrate în infrastructura lor IT și, de asemenea, să le permită să utilizeze aceste produse pentru o analiză internă mai profundă a propriilor informații.

În primul trimestru al anului 2016, Banca Centrală a lansat o taxonomie de bază XBRL pentru raportarea contabilă (financiară) și de supraveghere a anumitor tipuri de organizații nonprofit (versiunea sa extinsă a devenit disponibilă la 31 octombrie 2016). „Dacă furnizorii de IT vor să meargă mai departe și să scrie niște sisteme de contabilitate interne în limbaj XBRL, extinzându-l în acest sens, atunci vom ține cont de aceste extensii. Este important pentru noi ca taxonomia să se extindă într-o manieră controlată, astfel încât să nu începem să vorbim diferite limbi”, adaugă Goncharova.

Dificultăţi de tranziţie din punctul de vedere al Băncii Centrale

Dificultățile viitoare în procesul de tranziție a NFI-urilor la XBRL în Banca Centrală sunt împărțite în două categorii: metodologice și tehnologice. „În acest moment, organizațiile nu suportă costuri semnificative în timpul tranziției”, spune Goncharova. - Cu toate acestea, putem vorbi despre costurile de pregătire a personalului pentru a lucra cu noul format și de achiziționare de software XBRL specializat în viitor. Adică vor exista cu siguranță costuri, dar beneficiile trecerii la un nou format le vor depăși semnificativ.”

Pregătirea pieței pentru tranziție

Banca Centrală indică faptul că pentru a facilita tranziția ONF-urilor, acestea sunt furnizate cu servicii de consultanță. „Dacă există o solicitare de seminare de formare din partea participanților de pe piața NFO, ne întâlnim la jumătatea drumului și organizăm astfel de evenimente gratuit”, spune Goncharova. „De asemenea, ținem întâlniri de lucru regulate cu reprezentanți ai universităților ruse de top, la care discutăm despre gama de evenimente educaționale necesare, conținutul și perspectivele viitoarelor programe educaționale pe teme XBRL.” La inițiativa și cu participarea Băncii Rusiei, cartea „XBRL for Dummies” („XBRL for Dummies”) a fost, de asemenea, tradusă în limba rusă, concepută pentru a introduce participanții de pe piață la acest format într-o formă accesibilă.

Promisiunea XBRL pentru colaborarea interdepartamentală

Fiind un format cu capacități analitice largi, XBRL poate fi folosit nu numai pentru raportarea financiară - multe țări, ca parte a tendinței globale generale, îl folosesc atât în cadrul departamentelor individuale, cât și în interacțiunea interdepartamentală.

Olga Goncharova amintește că Banca Centrală a elaborat o foaie de parcurs pentru dezvoltarea interacțiunii electronice pe piața financiară, aprobată și semnată de Guvern în mai 2015. Una dintre activitățile sale este dezvoltarea conceptului de introducere a unui format unificat modern pentru schimbul de raportarea datelor pentru participanții pe piața financiară și sectorul real al economiei cu toate departamentele interesate. „Acum pregătim acest concept, a fost creat un grup de lucru cu participarea Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă și a Ministerului Dezvoltării Economice, care sa întâlnit deja de mai multe ori”, spune Goncharova. - Este planificat ca conceptul să fie gata în prima jumătate a anului 2017.

Comentarii de la companiile IT incluse în grupul de lucru din cadrul Băncii Centrale

Despre perspectivele XBRL

Șef al departamentului de consultanță pentru valori cognitive la IBM în Europa Centrală și de Est Vitali Vereșchagin Nu am nicio îndoială cu privire la perspectivele XBRL. „A fost dovedit de numeroase proiecte de succes în diferite țări în care taxonomia XBRL este utilizată în scopuri de raportare de către autoritățile de reglementare ale bursei și pieței valorilor mobiliare, precum și de către autoritățile bancare, autoritățile fiscale și agențiile naționale de statistică”, spune el.

Directorul departamentului pentru lucrul cu Banca Rusiei de la IBS este de acord cu el Alexey Savelyev, care consideră că trecerea la XBRL va oferi Băncii Centrale și întregii comunități financiare ruse multe avantaje în ceea ce privește unificarea și simplificarea procedurilor de schimb de raportare.

„Având în vedere că mai multe standarde sunt utilizate simultan în Rusia (Clicquot, PTK PSD și, de asemenea, XML pentru formatul 3462-U), aducerea tuturor rapoartelor într-un singur format internațional ne pare promițătoare, având în vedere că XBRL este deschis și extensibil”, ei argumentați la Flexoft. - În plus, utilizarea XML ca bază a acestui format pare justificată. Perspectivele XBRL sunt, de asemenea, determinate de faptul că, atunci când trece la standardul internațional, este mai puțin probabil ca Banca Rusiei să facă modificări în formularele de raportare.”

Șef al direcției XBRL la Homnet Consulting Ilya Smernikov consideră corectă trecerea la raportarea într-un nou format, subliniind că implementarea acesteia ajută la rezolvarea unei serii de probleme atât pentru structurile supravegheate de Banca Centrală, cât și pentru însăși autoritatea de reglementare. „Organizațiile pregătesc o mulțime de rapoarte diferite, care deseori se suprapun, au mai multe versiuni ale „adevărului” și necesită multă muncă și, ca urmare, pot conține erori”, spune el. - Vedem perspectivele utilizării XBRL în traducerea raportărilor manageriale și a interacțiunilor interorganizaționale (între organizațiile înseși și contrapărțile lor) pe baza acestuia. Acestea din urmă sunt posibile tocmai datorită regulilor uniforme stabilite în XBRL.”

„Tranziția la un standard unic de raportare pentru întreaga piață financiară nu este doar pasul potrivit. „Aceasta este singura oportunitate de a gestiona dezvoltarea și riscurile pe această piață”, spune directorul pentru dezvoltare strategică, membru al consiliului de administrație al grupului CFT. Alexandru Pogudin. - Toți jucătorii trebuie măsurați și controlați, iar abordarea controlului trebuie să fie aceeași pentru toată lumea, standardizată. Faptul că a fost ales formatul XBRL nu este rău: există o experiență internațională bogată și tehnologii disponibile.”

Compania Open Business Solutions consideră că XBRL este formatul optim din punct de vedere al controlului. „Dar participanții de pe piață vor trebui să construiască noi procese de afaceri pentru a-și înregistra operațiunile și pentru a le automatiza mai profund”, adaugă interlocutorii CNews. „Motivul nu este doar în XBRL ca atare, ci și în schimbările în contabilitate - trecerea la „Planul de conturi unificat” și „Setul unificat de indicatori pentru contabilitate, supraveghere și raportare statistică”.

Partener, Director de Operațiuni și Dezvoltare Tehnologică la Neoflex Elena Lukutina consideră XBRL promițător pentru instituțiile financiare fără credit. „În cazul sectorului bancar, evaluarea posibilei tranziții la acceptarea raportării Băncii Centrale în format XBRL nu este atât de clară”, crede ea. - Metodologia actuală de generare a datelor pentru raportare, destinată băncilor, s-a format de-a lungul deceniilor. Vă permite să colectați date în diferite secțiuni și în forma sa existentă. Este puțin probabil ca în viitorul apropiat să fie posibilă înlocuirea metodologiei de colectare a datelor în sine.” În același timp, Lukutina remarcă în continuare că utilizarea XBRL este posibilă și pentru bănci. „Dar trebuie să înțelegi că acest lucru poate dura mai mult decât pare la prima vedere”, spune ea.

Director general adjunct al SAP CIS Dmitri Krasyukovîn legătură cu introducerea XBRL indică faptul că ceea ce este important, în primul rând, este chiar faptul trecerii de la raportarea bazată pe formulare la raportarea bazată pe indicatori. „Astăzi există aproximativ 800 de reglementări care stabilesc cerințe pentru aproximativ 1.000 de forme de raportare non-financiară”, spune el. „Abordarea XBRL va simplifica procesul de raportare, va îmbunătăți calitatea mediului de reglementare și, de asemenea, va oferi un schimb mai ușor de date între diferite agenții, ceea ce reprezintă un beneficiu suplimentar pentru companii.”

Director al Departamentului de soluții BI și raportare la Diasoft Nikolai Makarevici consideră corectă trecerea la XBRL, considerând acest proiect ambițios. „Odată cu trecerea la XBRL, se schimbă și metoda de transmitere a rapoartelor, adică există o tranziție de la formulare la date detaliate”, explică el poziția sa. - De fapt, trecerea la XBRL duce la necesitatea construirii unei arhitecturi IT corecte pentru raportare. Și pe această cale, va fi necesar să se rezolve multe probleme tehnice legate de procesarea unor cantități mari de informații, mai ales atunci când jucătorii mari trec la noul format. Prin urmare, faptul că entitățile de pe piața asigurărilor și fondurile de pensii nestatale sunt primele care fac tranziția este tactica corectă. Cantitatea mică de date din aceste organizații va permite efectuarea modificărilor necesare fără a supraîncărca sistemul.”

Colvir Software Solutions consideră că XBRL reflectă astăzi cele mai bune practici globale în standardele de schimb de informații de afaceri. În același timp, compania subliniază că acum sunt cunoscute două modele de dezvoltare XBRL - folosind o taxonomie deschisă și închisă. „Rapoartele cu taxonomie închisă conțin câmpuri obligatorii prestabilite de autoritatea de reglementare, care pot fi completate automat din bazele de date ale organizațiilor care generează rapoarte”, au explicat interlocutorii CNews. - O taxonomie deschisă oferă utilizatorului posibilitatea de a eticheta orice informație drept „element taxonom”, la discreția sa. Rapoartele cu taxonomie deschisă nu au o structură strictă, claritatea informațiilor se pierde, iar raportul devine incomod de utilizat. Acest model crește complexitatea rapoartelor și costul software-ului. Compania noastră susține utilizarea unui model de taxonomie „închisă”.

Biroul de proiectare Zebra are încredere că XBRL oferă un potențial ridicat pentru creșterea eficienței colectării, verificării și procesării unor volume mari de date în principal financiare. „Pe de altă parte, experiența de implementare într-un număr de țări (SUA, Marea Britanie) arată prezența unor probleme fundamentale: închiderea și nivelul scăzut de dezvoltare și disponibilitate a software-ului, vechimea standardului (derivat din XML), care, împreună cu conservatorismul reprezentanților infrastructurii financiare, împiedică potențiala tranziție la un analogi mai moderni ai XML, precum și un nivel insuficient de dezvoltare a infrastructurii, care discreditează ideologia XBRL și beneficiile utilizării acestuia (viteza de formare, fiabilitate, absența erorilor, lizibilitatea mașinii),” spune compania. Reprezentanții Zebra consideră XBRL soluția optimă pentru funcțiile de supraveghere ale Băncii Centrale. „Abordarea și metodologia aleasă pentru dezvoltarea taxonomiei, precum și calitatea deciziilor preliminare sunt discutabile”, adaugă ei.

Manager de proiect al departamentului de software bancar RS-Bank la R-Style Softlab Igor Serdyuk priveste cu optimism introducerea noului format. „Este important să înțelegem că nu doar formatul datelor și principiile de raportare se schimbă, ci și tehnologiile de interacțiune cu Banca Centrală a Federației Ruse”, spune el. - Apare o singură fereastră de interacțiune cu autoritatea de reglementare prin intermediul contului personal, sunt introduse reglementări pentru efectuarea de completări și modificări la noul format. De acum încolo, există date strict definite la care Banca Centrală poate face modificări (în prezent sunt două date fixe pe an, primăvara și toamna). Acest lucru este foarte diferit într-un mod pozitiv de situația pe care o avem acum. În acest moment, mecanismele care reglementează modificările legislative sunt departe de a fi ideale, iar din exterior par a fi haotice. Există adesea cazuri în care intervalul de timp de la lansarea versiunii finale a unui act de reglementare până la începerea efectului acestuia se dovedește a fi extrem de scurt pentru efectuarea de modificări la mecanismele de generare a raportării, ceea ce, la rândul său, nu aduce rezultate pozitive. fie către organizații controlate de Banca Centrală a Federației Ruse, fie către dezvoltatori care își automatizează activitățile.”

Despre soluțiile XBRL native

Potrivit lui Vitaly Vereshchagin, IBM are deja un produs Cognos Disclosure Management care acceptă raportarea și interacțiunea cu autoritatea de reglementare în format XBRL. „Funcționează deja cu o serie de taxonomii, cum ar fi raportarea Solvency II XBRL (EIOPA), raportarea CRDIV XBRL (EBA) etc.”, explică el. „Taxonomia XBRL pentru instituțiile financiare fără credit din jurisdicția rusă a XBRL International poate fi inclusă și în lista de specificații susținute de acest produs.”

Alexey Savelyev susține că IBS intenționează să lucreze cu formatul XBRL ca parte a dezvoltării de aplicații specializate pentru Banca Centrală. „În ceea ce privește dezvoltarea de produse unice pentru lucrul cu raportare, proiectul pilot rusesc pentru Banca Centrală se află abia în stadiul inițial de dezvoltare, așa că este prea devreme să vorbim despre apariția de noi soluții pe această piață”, a spus el. sigur. - Cererea de produse IT pentru lucrul cu XBRL este limitată datorită concentrării lor pe un sector mic al economiei ruse - non-ficțiune. De regulă, au un buget IT modest, așa că doar un produs ieftin, accesibil pentru astfel de companii poate deveni cu adevărat relevant. Dezvoltatorii trebuie să înțeleagă că costurile de întreținere vor fi semnificative. De exemplu, Banca Centrală, conform datelor noastre, intenționează să lanseze modificări ale raportării XBRL la fiecare șase luni, ceea ce va necesita îmbunătățiri regulate și, în consecință, investiții financiare în produs.”
Igor Serdyuk observă că R-Style Softlab lucrează activ pentru a automatiza procesul de pregătire a rapoartelor în XBRL. „În conformitate cu planurile noastre actuale, lansarea produsului este programată pentru al patrulea trimestru din 2017”, spune el. „Produsul va avea mai multe opțiuni de livrare adaptate nevoilor specifice ale clienților, făcând tranziția la noul format cât mai convenabilă pentru aceștia.”

Dmitry Krasyukov subliniază că soluția SAP Disclosure Management pentru pregătirea raportării, inclusiv în format XBRL, este pe piață de ceva timp. „Raportarea XBRL nu este un proiect unic de implementare a software-ului”, spune el. - Este evident că, în stadiul inițial de implementare, autoritatea de reglementare va face modificări taxonomiei destul de des. Acestea vor presupune nu numai o reconfigurare a sistemului de pregătire a raportării, dar pot necesita și modificări în compoziția datelor sursă. Dacă volumul de date solicitat este semnificativ și se produc frecvent modificări, acest lucru poate prezenta dificultăți și pentru entitățile reglementate. Din acest motiv, piața soluțiilor XBRL va fi de interes în primul rând pentru companiile de servicii și integratorii care configurează și întrețin sisteme de raportare.”

Zebra a declarat pentru CNews că compania nu intenționează să lanseze noi soluții gata făcute pe piață. „Piața de software pentru XBRL este foarte fragmentată: pe lângă mai multe companii internaționale majore și cei mai mari integratori, în cadrul acestora sau în apropiere se va forma o mică piață pentru servicii de consultanță și certificare”, consideră biroul de proiectare. „Nu anticipăm apariția unor produse software fundamental noi, separate de sistemele ERP obișnuite, în nicio cantitate semnificativă.”

În ciuda faptului că nu există planuri pentru un produs separat pentru lucrul cu XBRL în Colvir, posibilitatea de a încărca rapoarte în XBRL va fi oferită clienților existenți pe măsură ce versiunile de produse ale companiei sunt actualizate. „Pentru implementările noi, formatul XBRL va fi inclus ca parte a livrării standard”, spune Colvir. - Includerea funcționalității XBRL în sistem nu va crește costul platformei și al modulelor de raportare în sine. Anumite soluții, în opinia noastră, vor fi solicitate doar în perioada de tranziție. Cu toate acestea, dacă Banca Centrală va dezvolta un model de taxonomie deschisă, companiile comerciale vor oferi diverse soluții pentru o astfel de raportare. Aceste decizii vor implica investiții semnificative în dezvoltarea produselor și vor duce la creșterea costurilor cu forța de muncă în timpul implementării, integrării și exploatării.”

Nikolai Makarevich observă că strategia Diasoft include suport pentru XBRL în diverse produse pentru contabilitate și raportare a organizațiilor financiare de diferite tipuri. Astăzi există mai multe proiecte de dezvoltare a unor astfel de produse. Prima dintre ele vizează susținerea unui plan de conturi unificat în sistemele contabile ale caselor de amanet, organizațiilor de microfinanțare, organizațiilor non-profit, companiilor de asigurări etc. Al doilea va trebui să permită suportul pentru XBRL la nivelul unui sistem de raportare unificat. .

„Avem deja un produs specializat, Flextera BI, pentru instituțiile de credit”, continuă Makarevich. „Prin urmare, suntem aproape pregătiți să transferăm jucători mari cu un număr mare de sisteme contabile, o structură contabilă complexă și multe sucursale către XBRL, oferindu-le o soluție de clasă OLAP. Și, în sfârșit, dezvoltăm un convertor XBRL - un serviciu cloud care vă va permite să transformați datele din 1C și alte sisteme de contabilitate în XBRL. Convertorul va avea mecanisme de verificare și de efectuare a modificărilor, precum și capacitatea de a stoca istoric toate rapoartele.”
Elena Lukutina crede că, întrucât Banca Centrală a declarat că va asigura propriul convertor, acest domeniu nu prezintă un interes serios pentru companiile IT. „Dar colectarea de informații și dezvoltarea datelor pentru raportare în format XBRL este o nișă potențial interesantă. Convertorul în acest caz este o parte integrantă a soluției, subliniază ea. - Dacă vorbim despre segmentul bancar al pieței, cu care lucrează în principal Neoflex, atunci imediat după ce Banca Centrală decide asupra planurilor de a transfera băncile într-un nou format de raportare, vom fi gata să implementăm noi funcționalități pentru clienții noștri. Nu va trebui să dezvoltăm instrumente fundamental noi. Datele care sunt disponibile astăzi în sistemul nostru de raportare Neoflex Reporting ne vor permite să generăm noi rapoarte.”

Open Business Solutions a declarat pentru CNews că au lansat deja un produs software pentru contabilitate pe un plan de conturi unificat. Metodologia sa a fost dezvoltată în comun cu parteneriatul non-profit RTS. Produsul se bazează pe platforma 1C: Enterprise 8. Un comunicat cu situații contabile (financiare) va fi lansat în ianuarie 2017. „Când implementăm raportarea, ne concentrăm pe taxonomia XBRL, în conformitate cu care construim secțiuni analitice și cărți de referință în sistemul nostru”, spune compania. - După trecerea de la formularele specificate la trimiterea fișierului XBRL, software-ul nostru va avea deja toate analiticele necesare în conformitate cu taxonomia Băncii Centrale. Va fi implementat un mecanism de actualizare a taxonomiei.”

Flexoft observă că compania are deja un produs - depozitul analitic DataForce FXL, care este, în esență, un sistem de sprijinire a deciziilor de management, inclusiv generarea de rapoarte obligatorii și de management, analitice și campanii de marketing. „Soluția este construită folosind un model de date proprietar și instrumente BI”, spune compania. - Acest produs este utilizat cu succes într-un număr de bănci rusești și este inclus în Registrul unificat al software-ului rusesc. Aici intenționăm să adăugăm suport XBRL. În același timp, nu vom abandona formatele actuale acceptate, ceea ce va permite clienților noștri să facă o tranziție lină, treptată, la intrarea XBRL. Nu ne așteptăm la schimbări semnificative pe piață în ceea ce privește perspectivele pentru noi jucători. Acele companii care automatizează în prezent activitățile bancare și raportează în special vor continua să facă acest lucru odată cu introducerea formatului XBRL și vor rămâne, de asemenea, principalii jucători în acest domeniu.”

Ilya Smernikov subliniază că Homnet Consulting, chiar înainte de inițiativele Băncii Centrale de a transfera raportarea în formatul XBRL, avea experiență în această direcție. „Am dezvoltat și adus pe piață o linie de soluții de circulație pentru automatizarea contabilității și raportării – Homnet NFO”, spune el. - Oferim clienților noștri să genereze rapoarte folosind software-ul nostru pentru primul trimestru al anului 2017. În mod individual, suntem pregătiți să începem furnizarea și implementarea produsului încă din acest an, 2016. Intenționăm să aducem produsul pe piață ca o soluție de circulație simplificată care a fost complet testată prin teste reale în organizații non-profit care transmit Băncii Centrale rapoarte de testare în format XBRL în trimestrul trei al anului 2017.”

Alexander Pogudin asigură că CFT va susține mai întâi formatul XBRL în produse software pentru companii de asigurări și fonduri de pensii nestatale, iar apoi în soluții pentru sectorul bancar. „Nu vom crea un produs separat: această soluție va fi integrată în sistemele CFT existente”, spune el. - Testăm deja soluții pilot. Cert este că CFT a dezvoltat software bazat pe metadate încă de la începutul activității sale. Formatul XBRL se bazează pe seturi de metadate care conțin o descriere a structurii indicatorilor individuali și a relațiilor acestora și, în plus, pot fi calculate matematic. Acest lucru permite, fără a avea încă un anumit client și, în consecință, informații despre clienții săi, domeniile de activitate și natura tranzacțiilor, să prescrie funcțiile de bază care vor fi necesare în viață. În același mod, acest lucru va permite autorității de reglementare, după ce a primit date despre performanța băncii în format XBRL, să o extindă și să își facă o idee despre natura operațiunilor care se desfășoară și despre nivelul riscurilor.”

Traducere

Comentariu de la traducător

În 2015, Banca Centrală a Federației Ruse a lansat un proiect pentru trecerea organizațiilor financiare fără credit (IFN) la formatul electronic pentru prezentarea datelor de raportare în format XBRL începând cu 01.01.2018. Termenele se apropie deja, iar NFO-urile abia încep să realizeze amploarea schimbărilor viitoare. Există destul de multe materiale de înaltă calitate despre XBRL în limba rusă (pot recomanda doar cartea XBRL for Dummies, a cărei traducere a fost inițiată de Banca Centrală, deși nu a fost făcută în cel mai bun mod posibil). Vreau să umplu acest gol și să vă aduc în atenție adaptarea mea a unei broșuri bune XBRL în limba engleză simplă din Batavia, care vorbește despre elementele de bază ale XBRL.

Roman Udaltsov

1. Introducere

Acest capitol prezintă cartea în sine și conceptele de bază ale XBRL

1.1. La ce să te aștepți

Dacă ați început să citiți această carte, atunci ați auzit deja despre nou metoda de generare a raportării afacerilor - XBRL. Dacă ați aruncat o privire la specificația XBRL, știți că este un document de 158 de pagini plin de definiții formale. Un astfel de document este necesar pentru a defini corect XBRL. Poate fi considerată o lectură relaxantă de culcare pentru matematicieni. Dar nu pentru noi normal al oamenilor.

Pentru noi, normal oamenilor, această carte transmite esența specificației XBRL în limba rusă simplă. Ar trebui să vă ofere o bună înțelegere a ce este XBRL și cum poate fi utilizat. Cartea se concentrează în principal pe specificația prezentată funcţionalitate XBRL.

Astfel de blocuri vor indica o scufundare mai profundă în detalii (unde este cu adevărat necesar)

Această carte se bazează pe specificația XBRL 2.1 din data de 20.02.2013, astfel cum a fost modificată la 25.04.2005. Dacă deodată apar discrepanțe între carte și caietul de sarcini oficial, modestia îmi cere să presupun că eu am greșit și că autorii caietului de sarcini au făcut totul bine. Vă recomand să faceți o presupunere similară.

Lipsesc opțiuni de formatare bogate în Markdown și HFM, aceleași blocuri vor indica exemple

1.2. Vă prezint XBRL

XRBL înseamnă E X tensionabile B afaceri R exportator L limbajul (extensible business reporting language), care în sine descrie destul de bine esența: este un limbaj de raportare folosit în afaceri. Și este extensibil. E simplu, nu? Ei bine, poate mai e nevoie de puțină explicație.

Acest capitol prezintă câțiva termeni legați de XBRL care vor fi evidențiați îndrăzneţ font. Vom intra în mai multe detalii în capitolele următoare, așa că nu vă lăsați intimidați de ele.

Să sărim direct la mijloc:... B afaceri R exportator...

1.2.1. Raportare de afaceri

Știm cu toții că companiile generează o mulțime de rapoarte:

declaratiilor fiscale
rapoarte anuale
cifrele de vânzări interne

Fiecare raport este o colecție de date fapte despre conținutul raportului, cum ar fi:

perioadă de raportare
venit anual
numarul de clienti
numărul de vânzări
numere de inventar

Pe vremuri bune, aceste rapoarte erau create prin colectarea tuturor faptelor relevante și completarea lor în formulare de hârtie pretipărite. Formularul completat a fost apoi trimis părților interesate, care au citit faptele din formular.

Sună greoi, dar așa este. Mai departe - și mai rău... Diferite părți interesate solicită date sub diferite forme, în timp ce faptele conținute în acestea pot fi aceleași. Pentru a face acest lucru, redactorul raportului este obligat să completeze aceleași fapte în diferite forme.

XBRL oferă o modalitate de a îmbunătăți procesul de creare, distribuire și utilizare a datelor în rapoartele de afaceri. Acesta definește un format electronic de raportare care permite computerelor să genereze, să valideze și să proceseze automat rapoarte. De asemenea, definește o modalitate de a se asigura că faptele de afaceri comunicate au un sens consistent. Scriitorul raportului ar putea pur și simplu să facă un raport cu toate faptele și să-l predea destinatarului, care ar selecta faptele de care avea nevoie și le va prezenta sub orice formă dorea. Determinarea unui sens comun al faptelor asigură că fiecare destinatar al raportului interpretează faptele primite în același mod.

Un alt punct interesant este capacitatea de a separa formularul de raport și conținutul acestuia. Preconfigurat formă Raportul este un șablon care definește componența faptelor. Este creat o singură dată de către destinatarul raportului. Iar faptele transmise sunt conţinut, care este creat de fiecare dată când se generează raportare.

Standardul XBRL utilizează, de asemenea, o diviziune similară:

Stabilirea dacă Ce ar trebui sau poate fi cuprinsă în raport, este descrisă de așa-numitul taxonomie(taxonomie) - determină concepte(concept) în domeniul de afaceri pentru care se generează raportări.
Datele de raportare în sine sunt numite Raport XBRL(document de instanță). Conține faptele transmise destinatarului. Raportul se referă la taxonomie pentru a înțelege faptele. Fiecare dintre faptele din raport este asociat cu un concept corespunzător în taxonomie.

Acesta pare a fi un moment bun pentru a introduce un exemplu pe care îl voi folosi de-a lungul cărții. Acesta ilustrează principiile de bază ale XBRL și arată aspectele tehnice și formale dintr-o perspectivă practică. Exemplul constă dintr-un formular de hârtie și date scrise de mână.
Formularul de raportare arată astfel:
Formularul de raportare poate fi identificat în mod unic prin identificatorul său unic FD-01. Se compune din următoarele elemente - denumirea companiei, perioada de raportare, numărul de angajați la începutul și sfârșitul perioadei de raportare. De asemenea, este necesar să se împartă numărul de angajați în bărbați și femei și să-i repartizeze în mai multe grupe de vârstă.
Un exemplu de raport finalizat ar putea arăta astfel:
Este ușor de observat că numărul de angajați a crescut, dar compania angajează cel puțin o persoană cu lipsă de cunoștințe de matematică. Într-un exemplu atât de simplu, este puțin probabil ca cineva să numere 27 + 15 ca 41, dar în rapoartele mai complexe astfel de erori sunt foarte probabile dacă totul este făcut manual.

1.2.2. Extensibil

O altă premisă a XBRL este că este extensibil. Revenind la vremurile bune, să luăm în considerare un scenariu în care extensibilitatea ar fi utilă.

Să presupunem că Uniunea Europeană stabilește cerințele de raportare pentru orice afacere din UE.

O astfel de cerință va fi cel mai probabil menționată în limba engleză, dar majoritatea companiilor ar dori să aibă formularul de raportare în propria lor limbă, deoarece traducerea termenilor comerciali poate fi foarte dificilă.
Este posibil ca în unele țări guvernul să impună deja astfel de cerințe de raportare, cu unele completări specifice țării. Pentru a evita necesitatea de a pregăti două formulare diferite cu cerințe care se suprapun, ambele formulare pot fi combinate într-o formă comună specifică țării. Dar acest lucru va necesita în continuare crearea unei noi versiuni a formularului principal.

XBRL vă permite să acceptați astfel de cerințe. UE va crea o taxonomie pentru a defini cerințele de raportare. Traducerea conceptelor tehnice din taxonomie în termeni ușor de înțeles de utilizator este cuprinsă în așa-numitul baza de date de comenzi rapide(etichetă linkbase). Fiecare limbă din UE poate avea propria bază de date de etichete sau poate fi creată o bază de date comună care să conțină etichete pentru fiecare limbă. Rețineți că acest lucru nu necesită ca definiția reală a conceptelor să fie repetată pentru fiecare limbă.

O țară care dorește să extindă taxonomia UE își va crea pur și simplu propria taxonomie, care va face referire la taxonomia UE pentru concepte comune. Va fi suficient ca această țară să definească în continuare doar concepte specifice care nu sunt incluse în taxonomia UE.

1.2.3. Limba

„L” în XBRL înseamnă Limbă. Limbajul XBRL oferă o modalitate de a exprima taxonomiile și rapoartele XBRL într-un format unic, fără ambiguitate, care este o cerință necesară pentru procesarea informatică a informațiilor.

Limbajul XBRL se bazează pe standarde mondiale, cum ar fi XML și specificațiile corespunzătoare. Acest lucru va fi discutat mai detaliat în capitolele următoare.

Foarte curând, organizațiile financiare non-profit vor primi o altă inovație - raportarea în format XBRL. Reglementările relevante vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2018. Inovația se aplică și companiilor de asigurări, fondurilor de pensii nestatale, instituțiilor financiare și organizatorilor comerciali. Acum, participanții profesioniști trebuie să prezinte rapoarte de supraveghere, statistice și financiare nu sub formă de formulare, ci sub forma unei serii de date.

Ce este XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) tradus din engleză este un limbaj extensibil de raportare a afacerilor care este utilizat pe scară largă în lume. Afacerile generează diverse forme de documente de la declarații fiscale la cifrele de vânzări interne. Datele raportului se pot referi la venitul anual, numărul de vânzări, numerele de inventar. Dacă anterior era necesar să se completeze formulare pretipărite, acum mulți trec la un format electronic de raportare unificat. XBRL permite computerelor să prelucreze automat datele colectate.
Standardul XBRL se bazează pe limbajul de markup XML extensibil și utilizează tehnologiile XML Schema, XLink și XPath. Întreaga specificație a limbii este dezvoltată de organizația internațională XBRL International. Compania oferă cursuri corespunzătoare pe site-ul său pentru 700 USD, deși toate sunt în limba engleză.

De unde a început totul

Un contabil din statul Washington, SUA, a început să dezvolte XBRL în 1998. La început, autoritățile americane de reglementare au folosit sistemul, iar apoi s-a implicat un comitet de bănci europene. Au urmat organizațiile financiare din diferite țări. Astăzi, XBRL a devenit principalul formular de raportare pentru țările G20 și BRICS. În total, XBRL International are 550 de membri. Banca Rusiei s-a alăturat organizației în 2015 ca membru special și acum își propune să transfere toți participanții de pe piață la XBRL și apoi să devină membru permanent al organizației.

De ce este nevoie de toate acestea?

Mega-regulatorul are nevoie de raportare pentru a înțelege mai bine funcționarea pieței, pentru a identifica anomaliile și abuzurile și pentru a colecta statistici. Informațiile colectate în timp util sunt cheia oricărei reglementări. Banca Centrală a Federației Ruse consideră că utilizarea tehnologiilor XBRL va ajuta la eliminarea redundanței și a dublării datelor. În acest scop, va fi creat un sistem unificat de colectare și procesare a raportării bazat pe IFRS.
De asemenea, gestionarea electronică a documentelor va crește fiabilitatea și calitatea datelor, va reduce sarcina asupra organizațiilor raportoare și va ajuta afacerile NFO din Rusia să intre în spațiul internațional al informației.

Concepte de bază ale formatului de raportare electronică

Șabloane de date
Acestea sunt completate de participanții pe piață și sunt dezvoltate pe baza unei taxonomii. De exemplu, acesta este un tabel cu informații despre contractele de asigurare.

Metadate Acestea sunt informații despre date sub formă de cărți de referință și caracteristicile datelor. De exemplu, un director de valori mobiliare sau un plan de conturi.

Model de date
Descrierea obiectelor și a structurilor de date, precum și a relațiilor acestora cu metadatele. O anumită carte de referință este utilizată pentru o anumită categorie.

Formulare de raportare
Ele sunt construite pe baza metadatelor și a unui model de date. Să presupunem că aceasta este o notă despre lichiditatea activelor din bilanţ.

Taxonomie
Acesta este un set de metadate, modele de date, descrieri ale formularelor de raportare, ordinea formării acestora, format după anumite reguli. De exemplu, taxonomia XBRL pentru raportarea IFRS.

Rapoarte analitice
Acestea sunt formate pe baza unei baze de date furnizate de participanții pe piață. De exemplu, aceasta este o analiză a profitabilității titlurilor de valoare.

În termeni tehnici, XBRL este un document XML care conține date cu link-uri către elemente de taxonomie. Poate atinge câțiva gigaocteți.

Mecanica interacțiunii cu Banca Centrală a Federației Ruse

Se presupune că organizațiile vor trimite date către Banca Rusiei în formă digitală, semnate cu o semnătură electronică de calificare prin contul personal al participantului profesionist. Banca Rusiei a dezvoltat software-ul „Converter”, care este capabil să convertească datele de raportare NFO în format XBRL. Autoritatea de reglementare intenționează să susțină software-ul până în 2021, sperând că până la acest moment participanții profesioniști vor trece la propriile soluții software de raportare. Noul format propune cerințe mai serioase pentru raportarea datelor - sunt mai ample și mai cuprinzătoare. Pentru acele companii în care colectarea și prelucrarea informațiilor este eficientizată, va fi mai ușor să intre în noul ritm, restul va trebui să facă o mare cantitate de muncă metodologică.
„Tehnologia în sine este excelentă, dar acest lucru nu este suficient”, spune Olga Goncharova, directorul departamentului pentru colectarea și procesarea rapoartelor organizațiilor financiare fără credite ale Băncii Rusiei. — XBRL nu „zboară” fără a pune lucrurile în ordine în raportarea în sine. Trebuie să existe standarde uniforme, trebuie exclusă dublarea, trebuie să existe indicatori de supraveghere care vor fi legați de raportarea internațională și nu trebuie să existe o varietate de forme. În primul rând, aceasta este curățarea formularelor de raportare, a indicatorilor de raportare, statistici, financiari, contabili. Și abia apoi descrieți-le în format XBRL.”

Stânci subacvatice